會計稽核內(nèi)部牽制制度

《會計稽核內(nèi)部牽制制度》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會計法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。1.本公司的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。2.對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督2.1由會計人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確

2、性。2.2對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。3.對會計帳簿的管理監(jiān)督3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。4.對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督4.1堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人

3、員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。4.3對財簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.4對超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向

4、本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財產(chǎn)的安全，完整。5.對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政

5、、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。6.對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人

6、員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第三條財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第七條作廢支票由出

7、納員交科長審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費(fèi)公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上

8、月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時到銀行查詢并向科長報告。第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。第十三條大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是