制度：內(nèi)部牽制制度

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1、內(nèi)部牽制制度為了維護(hù)本公司財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整,保證會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)可靠,保證各項(xiàng)方針、制度和措施的順利貫徹執(zhí)行,使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序高效地進(jìn)行，利用公司內(nèi)部因分工而形成的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系所組成的具有控制職能的方法、措施和程序，特制定一個(gè)規(guī)范化和系統(tǒng)的嚴(yán)密的牽制機(jī)制，具體包括以下幾個(gè)方面：一、貨幣資金的內(nèi)部控制制度1、實(shí)行錢財(cái)分管，出納人員不得兼管總帳和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)帳的登記以及會(huì)計(jì)檔案的保管工作；2、貨幣資金的收入支出應(yīng)及時(shí)入帳，做到日清月結(jié)；3、不得坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)以白條或借據(jù)充抵現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；4、嚴(yán)格尊守銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額；5、現(xiàn)金

2、出納應(yīng)做到日清月結(jié)，并于每月末進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn),與現(xiàn)金日記帳核對(duì)相等,財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期進(jìn)行抽查；7、每月末由銀行出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審核；8、所有的貨幣資金收支業(yè)務(wù)均應(yīng)有憑有據(jù)，有關(guān)原始憑證辦理收付業(yè)務(wù)后，應(yīng)在記帳憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以防重復(fù)使用；9、對(duì)于有關(guān)貨幣資金收支的自制對(duì)外憑證，如銷貨發(fā)票、收據(jù)等，應(yīng)順序編號(hào)、裝訂成冊(cè)，領(lǐng)用范圍和領(lǐng)用手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定并建立領(lǐng)用登記制度；10、凡金額超過(guò)國(guó)家規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)（人民幣300元）的業(yè)務(wù)應(yīng)一律繳付銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，空白支票應(yīng)由銀行出納保管，簽發(fā)支票由兩人共同辦理，并實(shí)行印鑒分管，

3、簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明收款單位、用途和金額，并登記支票領(lǐng)用簿；11、作廢的票據(jù)或收付憑證都應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并連同存根一并保存；12、其他貨幣資金，尤其是銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款和信用證存款、待采購(gòu)或其他付款業(yè)務(wù)完結(jié)后，應(yīng)結(jié)清尾款轉(zhuǎn)回結(jié)算戶，對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)及時(shí)催辦或查對(duì)。二、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度㈠、原材料的內(nèi)部控制1、落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善實(shí)物負(fù)責(zé)制。對(duì)已購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)（合同）款和短缺數(shù)；倉(cāng)庫(kù)應(yīng)由專人保管，保管人員應(yīng)隨時(shí)掌握和反饋材料資料的最高最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。2、健全盤點(diǎn)制度，采用永續(xù)盤存制。為了加強(qiáng)對(duì)原材料的管理，應(yīng)該健全實(shí)物

4、盤點(diǎn)制度，定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證財(cái)實(shí)相符，若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?、嚴(yán)格憑證制度和計(jì)量收發(fā)制度。對(duì)各項(xiàng)材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)，沒(méi)有憑證或憑證手續(xù)不全者不得收、發(fā)。收、發(fā)過(guò)程中要執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量制度，精確反映存貨業(yè)務(wù)的數(shù)量，以便正確計(jì)算金額。對(duì)公司內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn)和未辦理規(guī)定手續(xù)者，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料，或用一種材料交換另一種材料。4、加強(qiáng)明細(xì)核算，強(qiáng)化材料存貨管理。由于原材料種類、規(guī)格繁多，因而應(yīng)注意合理地組織明細(xì)核算。存貨的明細(xì)科目一般按品名、規(guī)格設(shè)置，必要時(shí)也可結(jié)合存放地點(diǎn)、批別、產(chǎn)地、用途等設(shè)置。明細(xì)核算做到簡(jiǎn)便易行。同時(shí)，為

5、了便于管理和核算，避免差錯(cuò)，對(duì)于重要的存貨應(yīng)進(jìn)行編目管理，分別編制目錄，并確定編碼次序，在管理、核算及至倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存材料的擺放上，都應(yīng)按編號(hào)次序進(jìn)行，以便檢查核對(duì)。5、應(yīng)合理制定倉(cāng)儲(chǔ)損耗定額，不斷降低損耗，防止因保管不善或其他原因造成丟失、殘損、霉變，要建立邊角料回收制度，加強(qiáng)材料的綜合利用。㈡、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制1、本公司購(gòu)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)事前就固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)角度上就選最佳方案，避免不必要的損失。2、對(duì)房屋及建筑物，在建造過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)帳。對(duì)購(gòu)回的不需安裝設(shè)備，暫時(shí)不用的應(yīng)加強(qiáng)保管，避免露天存放；立即投入使用的應(yīng)建立固

6、定資產(chǎn)卡片隨同實(shí)物交使用部門牌號(hào)管理。對(duì)購(gòu)回的需要安裝設(shè)備，應(yīng)先入庫(kù)保管，領(lǐng)用時(shí)要求辦理手續(xù)，并及時(shí)記錄安裝調(diào)試費(fèi)用，并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。3、建立固定資產(chǎn)的修理制度，避免“帶病運(yùn)轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)。固定資產(chǎn)交付修理前，應(yīng)查明故障，辦理內(nèi)部移交修理手續(xù)。修理完成以后，應(yīng)填制固定資產(chǎn)修理支出匯總表，會(huì)同有關(guān)的料、工、費(fèi)憑證作為修理支出帳憑證，據(jù)以進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。同時(shí)，修理完工后辦理內(nèi)部移交手續(xù)，重新交付生產(chǎn)和其他部門使用。4、對(duì)臨時(shí)租出、租入的固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查登記簿，對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)比照在用固定資產(chǎn)核算，對(duì)接受捐贈(zèng)、接受投資而來(lái)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。5、建

7、產(chǎn)完善的固定資產(chǎn)折舊制度，明確固定資產(chǎn)折舊范圍，合理確定折舊的方法、折舊年限以及固定資產(chǎn)凈殘值率，正確反映固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和帳面凈值。6、建立固定資產(chǎn)盤存制度，每年底盤存一次，固定資產(chǎn)盤盈盤虧、報(bào)廢、清理等業(yè)務(wù)，在獲得董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后應(yīng)辦理相應(yīng)手續(xù)。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)事先獲準(zhǔn)，尤其是提前報(bào)廢或超齡退廢的固定資產(chǎn)，更應(yīng)履行嚴(yán)格的報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后應(yīng)調(diào)轉(zhuǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)卡片和其他文檔記錄，投入清理后辦理報(bào)廢手續(xù)。固定資產(chǎn)清理完畢后，應(yīng)結(jié)平清理收入和清理費(fèi)用，