內(nèi)部牽制制度范文.doc

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1、內(nèi)部牽制制度范文　　內(nèi)部牽制制度為了查對錯誤，防止舞弊，以保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的安全完整，制訂本制度?！　∫弧?nèi)部牽制制度原則1.每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)辦理，以達(dá)到互相制約的作用?！　?.錢、帳、物相互獨(dú)立分管，做到管錢不管帳、管帳不管物。　　3.采用稽核的方法，對不同的資料進(jìn)行全面核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符?！　?.建立完整的記錄體系，對每一項(xiàng)經(jīng)過審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，并有足夠的記錄，保證錢、物、帳能如實(shí)地反映在會計報表中。　　5.職責(zé)分清，根據(jù)不同的崗位建立責(zé)任制，認(rèn)真履行本崗位職責(zé)，

2、不得超載權(quán)限，按規(guī)定的時間和傳遞的順序辦理好每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?！　《?、崗位職責(zé)權(quán)限1.有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收付，須先經(jīng)有關(guān)人員的審核，批準(zhǔn)才能辦理?！　?.涉及收付的記帳憑證，須由制單、稽核、記帳、出納簽章?！　?.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管工作，出納不得兼記總分類帳?！　?.簽發(fā)支票所用的各種印章，不得由出納一人保管。　　5.建立定額備用金制度，超過限額部分庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，除零星開支使用現(xiàn)金外，一律使用支票?！　?.出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制?！　?.建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度，建立半年一次的抽查盤點(diǎn)制度

3、?！　?.審核報銷單據(jù)的人員不得兼任出納?！　?.采購人員、出納不得兼管實(shí)物驗(yàn)收。　　　　內(nèi)容僅供參考