某集團(tuán)內(nèi)部牽制制度.doc

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1、內(nèi)部牽制制度是根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，在集團(tuán)內(nèi)部明確規(guī)定財(cái)務(wù)部各崗位的權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，明確責(zé)任，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。本制度就內(nèi)部牽制制度的原則、各崗位的職責(zé)、限制條件和權(quán)限，做出了統(tǒng)一的規(guī)定，目的是使集團(tuán)財(cái)務(wù)部各崗位之間、各崗位與各部門之間對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為相互監(jiān)督、相互協(xié)作，達(dá)到錢賬分離和避免發(fā)生財(cái)經(jīng)違紀(jì)違法事件的目的，更好地執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度。執(zhí)行本制度，才能保證提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性、客觀性、可靠性和效率性，通過對(duì)監(jiān)督者的再監(jiān)督，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，保護(hù)國家、學(xué)校和

2、集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。集團(tuán)各中心在財(cái)務(wù)管理規(guī)范方面也執(zhí)行本制度。???一、內(nèi)部牽制制度的基本原則:????1.財(cái)務(wù)開支必須接受審核監(jiān)督???任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（或其他業(yè)務(wù)）必須都應(yīng)通過授權(quán)、批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由兩人或兩人以上的人或部門共同辦理；錢、財(cái)、物必須實(shí)行分管，相互監(jiān)督，相互制約，以防錯(cuò)弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。2.財(cái)務(wù)部門的分工必須體現(xiàn)牽制關(guān)系???二、出納崗位的職責(zé)和限制條件????1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及保管好現(xiàn)金。當(dāng)天收入當(dāng)天存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不超額保

3、存現(xiàn)金，周末和月末更要嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存量。????2.出納人員不得兼管票據(jù)、稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。????3.負(fù)責(zé)辦理銀行的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算單據(jù)的簽領(lǐng)工作，根據(jù)會(huì)計(jì)審核無誤的收、付款憑證進(jìn)行收款和付款，嚴(yán)格銀行現(xiàn)金管理制度。未經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核的原始憑證，出納無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)；已由會(huì)計(jì)審核的違反制度的業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)；出納人員必須對(duì)會(huì)計(jì)復(fù)核過的收、付款的原始憑證進(jìn)行再次復(fù)核，無誤后才能進(jìn)行現(xiàn)金和銀行的收付款。???三、會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限???1.本

4、單位一切賬務(wù)核算應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理。????2.根據(jù)集團(tuán)的規(guī)定，對(duì)員工的工資進(jìn)行統(tǒng)一管理，不得隨意增減人員工資；做好外聘員工的管理和社會(huì)保險(xiǎn)的管理工作。????3.執(zhí)行各項(xiàng)法律、政策，做好工資、福利、補(bǔ)貼的發(fā)放與管理。????4.會(huì)計(jì)人員根據(jù)分工，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算各部門的財(cái)務(wù)收支，每月根據(jù)各中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確預(yù)提和分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用，正確進(jìn)行班組的收入、成本核算，并做好分析工作；及時(shí)打印各部門的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，并督促檢查各中心應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況，防止拖欠，減少呆賬。????5.定期或不定期抽查收款員、出納員、倉

5、庫物資保管員、固定資產(chǎn)管理員的賬、款、物，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。???6.根據(jù)學(xué)校的要求，集團(tuán)各部門實(shí)行“鋼性預(yù)算”，不能超預(yù)算開支。財(cái)務(wù)部要管理好預(yù)算經(jīng)費(fèi)，堅(jiān)決抵制無計(jì)劃無預(yù)算的開支，做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作。????7.銀行賬面余額要及時(shí)與銀行賬核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬要及時(shí)查詢。????8.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，認(rèn)真履行對(duì)有關(guān)部門的監(jiān)督、控制職能。如：對(duì)各中心預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的監(jiān)督、控制；對(duì)各中心的財(cái)產(chǎn)物資的收、發(fā)、存、管理進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)各中心核算員、

6、收款員、報(bào)賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督。????9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵守關(guān)于會(huì)計(jì)人員崗位輪換和會(huì)計(jì)人員交接制度，使原經(jīng)管的工作人員在輪換或調(diào)動(dòng)后接受接替人員的檢驗(yàn)，糾正錯(cuò)誤行為和防止舞弊行為，防范行為風(fēng)險(xiǎn)，自覺接受監(jiān)督。???四、票據(jù)管理人員的職責(zé)和權(quán)限：????1.票據(jù)管理人員由柜臺(tái)復(fù)核崗位的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。????2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章和各類票據(jù)（含支票和集團(tuán)各類自制原始票據(jù)）的管理。對(duì)各種票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放、核銷均應(yīng)按規(guī)定做好登記核銷工作。???3.審核各類票據(jù)。審核各類票據(jù)的頁碼是否連號(hào)，大小寫金額是否相符，是否是一次復(fù)寫、交款數(shù)是否準(zhǔn)確。

7、???4.對(duì)集團(tuán)各類自制原始票據(jù)進(jìn)行管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。票據(jù)管理人員不得兼管現(xiàn)金的收、付工作。????5.負(fù)責(zé)對(duì)出納現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表進(jìn)行審核，及時(shí)核對(duì)出納現(xiàn)金。???五、內(nèi)部牽制的具體規(guī)定????1.凡涉及資金和財(cái)物的收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部必須由兩人或兩人以上辦理，起到相互制約的作用。????2.嚴(yán)格支票管理制度。預(yù)留的銀行印鑒章必須分開保管，不得由會(huì)計(jì)或出納員一人統(tǒng)一保管。未使用的空白支票、財(cái)務(wù)專用章、領(lǐng)導(dǎo)印鑒由審核崗位的會(huì)計(jì)保管。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)人員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會(huì)計(jì)分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理銀行結(jié)算；不允許事先

8、在空白支票加蓋印鑒章。????3.費(fèi)用開支，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理；收付的現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)必須在收付憑證中加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”或“銀行收訖”和“銀行付訖”，同時(shí)由經(jīng)手人在票據(jù)上蓋章或簽字；購買實(shí)物或固定資產(chǎn)的