[精品]內部牽制制度.doc

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1、[精品]內部牽制制度　　內部牽制制度第一節(jié)總則第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊，保證會計信息的質量和財產的完全完整，根據有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，并結合公司具體情況和管理要求制定該內部牽制制度?！　〉诙l內部牽制制度，是為了維護公司資產的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱?！　〉谌龡l內部牽制制度的原則凡是涉及貨幣資金、財產物資和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，形成嚴密的內部牽制從而相互制約，以減少和杜絕貨幣資金和財產物資管理上舞弊和偷盜的可能

2、性?！　【唧w內容為（一）授權進行某項經濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離?！　。ǘ﹫?zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離?！　。ㄈ﹫?zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。　?。ㄋ模┍９苣稠椯Y產的職務與記錄該項資產的職務要分離?！　。ㄎ澹┍９芘c記錄某項資產的職務與賬實核對的職務要分離?！　〉诙?jié)具體規(guī)定根據“錢、物、賬”分管原則，出納人員管錢、保管人員管物、會計人員管賬，做到管錢不管賬、管賬不管物，執(zhí)行機構分離、職務分離、賬務分離、錢賬分離?！　〉谒臈l日常業(yè)務處理時的內部牽制制度　　1、日常業(yè)務處理依照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一

3、的其他會計制度要求進行會計核算，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后一致?！　?、會計人員進行日常的賬務處理，財務主管進行復核，涉及現金、銀行存款的還需出納核對簽字?！　?、原始憑證必須有經手人、驗收人、經費負責人三個人簽字方可報賬?！　嬋藛T不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務?！　∪魹榘l(fā)票，必須蓋有開票單位財務專用章、發(fā)票專用章或單位公章?！　?、自制的憑證原始憑證應填寫為“江西東華科技園有限責任公司”字樣，經制表人、審核人、負責人等簽名,并加蓋單位公章?！　?、外部取得的原始憑證如果遺失，應由當事

4、人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后，經本單位領導批準后，代作原始憑證?！　〈_實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯復印件的，應由當事人寫出詳細情況說明，由同行人或知情人簽字證明，并經本單位領導批準后，代作原始憑證，方可辦理報銷手續(xù)，否則一律不予報銷?！　?、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作，也不得兼任銀行存款余額調節(jié)表的編制?！　?、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等，必須經另一名會計人員復核方能付款?！　?、出納員辦理未經審核、復核的款項收付，由出納負責?！　?/p>

5、與出納無關的業(yè)務錯誤，出納員應協(xié)助糾正?！　?、財務人員，應認真履行崗位職責，自覺遵守財務規(guī)章制度，在相互配合、相互制約的機制中有序地工作?！　?0、會計人員調動離職，必須按《會計法》有關規(guī)定辦理交接手續(xù)，將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。　　會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職?！　〉谖鍡l貨幣資金及有價證券的內部牽制制度　　1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》?！　?、出納人員負責貨幣資金的收付，不得辦理未經審核、復核的款項收付業(yè)務。　　3、會計不得經手現金、有價證券的

6、保管、收付及銀行存款的收付工作。　　4、未經領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內保管現金或有價證券?！　?、對庫存現金應做到日清月結，保證賬實相符?！　?、遵守現金定期清查制度，每月由出納對現金進行盤點，編制現金日報表與現金日記賬相互核對。　　如發(fā)現帳實不符，要立即查明原因，劃清責任進行處理。　　,　　7、建立庫存現金的抽查盤點制度，定期進行抽查，超過銀行核定的庫存現金限額要及時存入銀行。　　8、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報帳，如無必要繼續(xù)使用者，應及時收回銷賬?！　?、公司各部門收取現金，業(yè)務人員確認無誤后，要在收付款憑證上加蓋現金收、付

7、訖章和出納員個人章，并交予會計及時進行賬務處理?！　?0、生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經分管副總經理或總經理同意后，方可支付現金?！　?1、財務主管對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。　　第六條票據管理及使用的內部牽制制度　　1、建立票據管理制度，明確票據的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序?！　∑睋褂萌瞬坏眉嫒纹睋９軉T?！　?、妥善保管空白支票、匯票、本票，并設置備查登記簿，登記其購入、使用和注銷情況，不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。　　3、公司各部門

8、使用票據須從公司財務部領