偷稅漏稅評估

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1、數(shù)學(xué)建模競賽承諾書我們仔細閱讀了中國大學(xué)生數(shù)學(xué)建模競賽的競賽規(guī)則.我們完全明白，在競賽開始后參賽隊員不能以任何方式（包括電話、電子郵件、網(wǎng)上咨詢等）與隊外的任何人（包括指導(dǎo)教師）研究、討論與賽題有關(guān)的問題。我們知道，抄襲別人的成果是違反競賽規(guī)則的,如果引用別人的成果或其他公開的資料（包括網(wǎng)上查到的資料），必須按照規(guī)定的參考文獻的表述方式在正文引用處和參考文獻中明確列出。我們鄭重承諾，嚴(yán)格遵守競賽規(guī)則，以保證競賽的公正、公平性。如有違反競賽規(guī)則的行為，我們將受到嚴(yán)肅處理。我們授權(quán)全國大學(xué)生數(shù)學(xué)建模競賽組委

2、會，可將我們的論文以任何形式進行公開展示（包括進行網(wǎng)上公示，在書籍、期刊和其他媒體進行正式或非正式發(fā)表等）。我們參賽選擇的題號是（從A/B/C/D中選擇一項填寫）：B我們的參賽報名號為（如果賽區(qū)設(shè)置報名號的話）：所屬學(xué)校（請?zhí)顚懲暾娜嚎哲姽こ檀髮W(xué)參賽隊員(打印并簽名)：1.張凱?2.黃彤?3.潘帥指導(dǎo)教師或指導(dǎo)教師組負責(zé)人(打印并簽名)：日期：2013年08月18日賽區(qū)評閱編號（由賽區(qū)組委會評閱前進行編號）：37/38納稅風(fēng)險評估方案及對策摘要本文依據(jù)國家稅收政策以及相關(guān)金融理論，建立logis

3、tic回歸模型、，運用層次分析法和模糊綜合評判，研究解決了企業(yè)偷漏稅行為風(fēng)險評估的問題，并依據(jù)所建模型的預(yù)測值提出建議來緩解偷漏稅的行為。針對問題一：要求在增值稅方面對企業(yè)是否可能偷漏稅進行判定。本文結(jié)合題目分別對四項參數(shù)特征建立模型。特征一中在算出主營業(yè)務(wù)收入與銷售額的差值以后,計算該差值在主營業(yè)務(wù)收入中的比重，將比重超過0.1視為不符合特征一的條件，得到4年不符合的企業(yè)共359家；特征二結(jié)合附表所給的數(shù)據(jù)，將銷售額與銷項稅的比值范圍確定為[13%，17%]，得到4年不符合的企業(yè)共603家；查閱文獻知

4、營業(yè)費用與銷售費用均為經(jīng)營花銷，本文研究營業(yè)費用與銷售費用之和占銷售額的比重，研究整體特征后將比值超過0.15作為不符合特征三的企業(yè)，得到4年不符合的企業(yè)共467家；對于特征四中涉及的四個參量，本文研究，銷項稅額、實際抵扣稅額之差與應(yīng)付賬款、貨幣資金之和之比，將比重的絕對值超過1視為不合理現(xiàn)象，得到4年不符合的企業(yè)共38家。最后將所得名單整合，刪除重復(fù)項，得到各年偷漏稅名單：2008——2011年分別有453、189、233、351個企業(yè)有偷漏稅行為。針對問題二：題目要求給出風(fēng)險指標(biāo)，借此判斷企業(yè)偷漏稅

5、行為。本文根據(jù)問題一的四個特征指標(biāo)，由2010年的數(shù)據(jù)建立了Logistic回歸模型并進行檢驗，得到模型有74%的可信度。針對問題三：結(jié)合上一年的數(shù)據(jù)對企業(yè)進行稅收風(fēng)險控制，本文的考慮是結(jié)合層次分析法建立模糊評判模型。首先，本文將數(shù)據(jù)項目分為5個第一指標(biāo)和12個第二指標(biāo)，然后運用層次分析的知識建立并檢驗后得到歸一化的整體權(quán)矩陣ω；最后算出其整體估計水平D=R?ω，將D規(guī)范在四個區(qū)間內(nèi)，分別對應(yīng)四個水平：幾乎不可能、可能性很小、有一定可能、極有可能；并以此來預(yù)測下一年企業(yè)偷稅漏稅的可能性大小。針對問題四：

6、依據(jù)模型結(jié)果，建議稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化相關(guān)稅務(wù)政策，嚴(yán)格稅務(wù)政策實施。本文針對不同的問題，依照線性擬合、層次分析、模糊評判等方法，建立了相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，較合理地完成了企業(yè)偷稅漏稅情況的篩選、綜合評判以及對下一年的預(yù)測任務(wù)。特別是模型能夠?qū)?shù)據(jù)不全的企業(yè)同樣考慮進來進行計算。關(guān)鍵詞：偷稅漏稅風(fēng)險評估與預(yù)測Logistic回歸模型層次分析模糊評判37/38一、問題重述納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)科學(xué)的技術(shù)手段和方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人履行申報納稅義務(wù)狀況進行的綜合評價的管理行為，是強化稅源管理的重要工作方法。企業(yè)偷稅漏稅

7、最直接的特征為將申報表中的應(yīng)納稅額減小，從而達到偷稅漏稅的目的。作為沒有偷稅漏稅的正常零售業(yè)類型的企業(yè)，其報表主要指標(biāo)應(yīng)有如下特征：利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)與申報表中銷售額總計一致；銷項稅額與銷售額之比在一定范圍內(nèi)；營業(yè)費用、管理費用與銷售額有正常的比例；銷項稅額，實際抵扣稅額與資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付賬款、貨幣資金變化同步。企業(yè)偷稅漏稅的方法有很多種，在數(shù)據(jù)完整的情況下，如果企業(yè)的數(shù)據(jù)不符合上述特征，那企業(yè)就有偷稅漏稅的可能。由于所給數(shù)據(jù)不夠完整，而且企業(yè)的指標(biāo)很多，不同的表內(nèi)企業(yè)也有不同,納稅人自行申報的

8、表資料中的信息存在失實和虛假內(nèi)容，導(dǎo)致很難發(fā)現(xiàn)隱藏的疑點納稅人。根據(jù)所給數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型，完成以下任務(wù):問題1：判斷哪些企業(yè)可能在增值稅征收方面可能存在偷稅漏稅行為;問題2：給出風(fēng)險指標(biāo),借此可以用來判斷企業(yè)是否存在偷稅漏稅行為;問題3：根據(jù)上一年度的數(shù)據(jù)資料,需要對哪些企業(yè)在下一年度進行稅收風(fēng)險控制;問題4：根據(jù)你的模型結(jié)果,給相關(guān)稅務(wù)機關(guān)建議和對策。二、問題分析題目要求依企業(yè)報表的相關(guān)指標(biāo)特征來對企業(yè)偷稅漏稅行為進行判定以及風(fēng)險評估。據(jù)