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《h煙草工業(yè)公司采購與付款內(nèi)部控制優(yōu)化研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、湖南大學(xué)碩士學(xué)位論文H煙草工業(yè)公司采購與付款內(nèi)部控制優(yōu)化研究姓名：田思宇申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：會計碩士指導(dǎo)教師：劉桂良20120606MPAcc學(xué)位論文摘要長期壟斷式的經(jīng)營，為我國煙草企業(yè)帶來高額利潤的同時，也造成了其風(fēng)險意識淡薄，內(nèi)部控制薄弱。隨著國際化市場競爭加劇，外煙開始搶占中國市場，這種矛盾將愈加突顯，我國煙草企業(yè)的發(fā)展遇到瓶頸。煙草企業(yè)開始逐步認(rèn)識到內(nèi)部控制對于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定發(fā)展的重要性。采購與付款內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，建立完善的采購與付款內(nèi)部控制對于企業(yè)降低成本，防范采
2、購風(fēng)險，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著重要作用。煙草工業(yè)企業(yè)的采購業(yè)務(wù)不同于一般生產(chǎn)企業(yè)，其內(nèi)部存在市場和計劃兩種采購模式，使得其采購與付款內(nèi)部控制存在特殊性。本文以H煙草工業(yè)公司為例，結(jié)合其采購與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀和行業(yè)特點，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素角度分析了其采購與付款內(nèi)部控制存在的問題，最后對針對相關(guān)問題提出了優(yōu)化建議，旨在促進(jìn)公司采購與付款內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善，同時對行業(yè)也具有一定借鑒意義。本文運(yùn)用內(nèi)部控制基本理論，指出公司需要從法人治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策和風(fēng)險管理文
3、化入手構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，保證采購與付款內(nèi)部控制的實施基礎(chǔ)；本文同時指出公司需要建立動態(tài)風(fēng)險評估體系，提高公司防范與化解風(fēng)險的能力；本文還針對公司煙葉采購和物資采購控制活動存在的具體問題提出改進(jìn)措施；另外，本文指出公司需要完善內(nèi)外部信息溝通機(jī)制，加快信息化建設(shè)，以加強(qiáng)采購與付款信息溝通；提出公司要建立日常連續(xù)性監(jiān)督和獨立報告機(jī)制，以強(qiáng)化物資采購內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。關(guān)鍵詞：煙草工業(yè)企業(yè)；采購與付款；內(nèi)部控制1IH煙草T業(yè)公司采購與付款內(nèi)部控制優(yōu)化研究AbstractLong—termmonopolyma
4、nagementbringsenormousprofitstoourtobaccocompanies，andalsocausestheweaknessoftheirriskconsciousnessandinternalcontr01．Especiallywiththeintensifyingcompetitionofintemationalmarket，foreigncigarettesbegintoseizeChina’Smarket，thiscontradictionwillbecomemore
5、prominent．ThedevelopmentofChina’Stobaccoenterprisesencounterabottleneck．Thetobaccoenterprisesstarttorecognizetheimportanceofintemalcontrolsforthedevelopmentandstabilityofbusinessoperation．Procurementandpaymentisanimportantpartofintemalcontr01．Well-estab
6、lishedinternalcontrolofprocurementandpaymentplaysanimportantroleinreducingthecosts，guardingagainsttheriskofpurchasingandensuringthenormaloperationofproduction．．Theprocurementbusinessofthetobaccoindustryenterprisesisdifferentfromthenormalone．Ithastwoproc
7、urementmodels，marketandplans，whichmaketheirinternalcontrolofprocurementandpaymentparticular．ThispaperchoosesHTobaccoIndustryCompanyasaexample，combiningwiththecurrentsitumionofitsinternalcontrolofprocurementandpaymentanditsindustrycharacteristics，analyse
8、stheexistingproblemofitsinternalcontrolofprocurementfromfiveelementswhicharetheinternalenvironment，riskassessment，controlactivities，informationandcommunication，intemalsupervision．Andfinallyaccordingtotheproblemsrelated，weputforwa
