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《我國上市公司內(nèi)部控制審計研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、華北電力大學(xué)(北京)碩士學(xué)位論文我國上市公司內(nèi)部控制審計研究姓名：王晉申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：工商管理(MBA)指導(dǎo)教師：張妍201206華北電力大學(xué)硼士學(xué)位論文摘要我國于2010年4月26霹發(fā)布的《企業(yè)巍部控制審計指萼
2、》等肉部控制基本規(guī)范配套指弓l，要求執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑫我評價，聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計并文具內(nèi)部控剩審計報告。毒注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)彳亍審計，是促進(jìn)企業(yè)尤其是上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)藏體系的重要制度安攤，弱黠，《企業(yè)內(nèi)部控制審計指弓l》也為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制
3、審計工儋提供了職業(yè)指南。力此，有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制審詩方面的研究越來越成為研究的熱點，本文針對我凰上市公司的內(nèi)部控制審計問題進(jìn)行研究，選題具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。本文對我國上市公司的內(nèi)部控制審計問題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。論文共分為六個部分。首先從肉部控制及內(nèi)部控制審計糨關(guān)理論入手，圈顧了金監(jiān)內(nèi)部控制審計的歷史，分析了內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的關(guān)系，二者的聯(lián)系為整合審計麓實施提供了理論基礎(chǔ)。然震對我星內(nèi)部控制竄計發(fā)展歷程進(jìn)行撼述，圖時對我國內(nèi)部控制審計已頒布的相關(guān)規(guī)范的內(nèi)容及特點進(jìn)行了分析和評價。重點通過對比2008，20l1年滬深兩
4、市主板上市的公司內(nèi)部控制審計情況及內(nèi)部控制審計報告的依據(jù)及類型，對我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并對我國企業(yè)內(nèi)部控制審計的實旋從政策制定和實踐方面進(jìn)行了評價，總結(jié)出我國上市公司內(nèi)部控制竄計的特點以及存在的一些不足。接下來針對審計指雩
5、中未明確的整合竄計流程及關(guān)鍵整合點，提出了整合審計的實施思路，并對該思路的可行性及運熠進(jìn)行了分析，避過對新華鍘藥的整合審計案鍘來分析整合的過程，以誕實整合審計的可操作性及可能達(dá)到的審計目標(biāo)。最麝，結(jié)合我圈蠹部控制審計存在的不足及實施中感加強的內(nèi)容，從制度層藤和執(zhí)行層面對完善內(nèi)部控制審計提出了相
6、關(guān)的建議，制度層面包括兩方面內(nèi)容，一是借鑒國外內(nèi)部控制審計經(jīng)驗，制定企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，二是統(tǒng)一內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的口徑；執(zhí)行層面包括改善上市公霹疼部控制支持環(huán)境，鼓勵上南公司進(jìn)行箍合竄計，以及進(jìn)一步提離注辮會計師的執(zhí)業(yè)能力。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計；審計指引；上市公司；注冊會計師華北電力大學(xué)碩士學(xué)位論文AbStraetChinainApril26，20lOpublishedItent唧riseintemalcon溉l搬lit鰣d髟line”intemalcontr01basicnormssupportingguidelines，req
7、uireI]【lentsforimplementationof讎te糟r主sei燃em俎∞鞋tr{olst強≤}a避system氌ee貳e蹬r主sem．1lstto像eente攀r王seoftheef匏ctive鼓essOfint嘲alcontfolselS糾alu雛i強，K羚a玨acco豫ti鞋g蠡凇幻毅ldit鋤dintemalcontrolauditreportissuedby．Byare西steredaccount斌ofente∞r(nóng)iseintemalcon協(xié)olaudit，istopromoteente印riseespec
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