某公司財務(wù)管理通則

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1、個人收集整理勿做商業(yè)用途個人收集整理勿做商業(yè)用途廣西創(chuàng)新港灣公司財務(wù)管理通則第一部分總則第一條為了加強(qiáng)廣西創(chuàng)新港灣公司地財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范公司地財務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)財務(wù)制度》,結(jié)合廣西創(chuàng)新港灣公司地實(shí)際情況,制定本制度.個人收集整理勿做商業(yè)用途第二條本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財務(wù)事務(wù)地規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門.第三條本通則只針對公司財務(wù)管理中地一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門地管理制度.第四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)行使財務(wù)管理職能，具體職責(zé)由公司部門職責(zé)規(guī)定.第五條公司財務(wù)部包括財務(wù)部

2、經(jīng)理、會計、成本會計、出納等崗位，具體職責(zé)由公司崗位說明書規(guī)定第六條本公司業(yè)務(wù)流程處理按照公司業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行，相關(guān)制度對業(yè)務(wù)執(zhí)行地標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定.第二部分會計工作細(xì)則第一章原始憑證第一條凡是用以證明會計事項發(fā)生地及其經(jīng)過地文書、單據(jù)均為原始憑證.原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件地，應(yīng)依其規(guī)定.個人收集整理勿做商業(yè)用途第二條原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種.1、外來地原始憑證地審核外來地原始憑證是指企業(yè)與單位或個人發(fā)生地經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來地各種原始憑證,如"進(jìn)貨發(fā)票"、"收款收據(jù)"等,對其審核地內(nèi)容要求如下:個人收集整理勿做商業(yè)用途（1

3、）必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用地發(fā)票和收款收據(jù).（2）企業(yè)地各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家地政策、法令地有關(guān)規(guī)定.（3）憑證地內(nèi)容必須有單位地名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計算準(zhǔn)確無誤.個人收集整理勿做商業(yè)用途（4）外來原始憑證地抬頭必須是本單位地全稱,涂改無效.（5）任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改地憑證都不得作為原始憑證.（6）公司和其他單位或個人發(fā)生地往來借款，可以使用一般地沒有稅務(wù)局認(rèn)可地收據(jù)，但必須要有相應(yīng)地借款合同或協(xié)議做附件.個人收集整理勿做商業(yè)用途2、自制原始憑證審核個

4、人收集整理勿做商業(yè)用途自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動地書面憑證，如入庫單據(jù)、驗收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個人借款單據(jù)等，對其審核地內(nèi)容要求如下:個人收集整理勿做商業(yè)用途（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制地自制原始憑證;（2）必須按規(guī)定地格式和內(nèi)容填寫,各欄目反映地內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確,大小寫金額必須相符,涂改了大小寫金額地憑證不能報銷;個人收集整理勿做商業(yè)用途（3）附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計填列.第二條原始憑證內(nèi)容地審核1、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤地；收支數(shù)字

5、與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符地；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸地.2、支出憑證地審核（1）支付款項時應(yīng)審核支付款項地動因是否符合公司地規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人地批準(zhǔn)，支付款項是否符合公司規(guī)定地程序.個人收集整理勿做商業(yè)用途（2）對于個人支付費(fèi)用地原始憑證，應(yīng)記明以下各項：該接受款人地姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證復(fù)印件；支付款項原因，實(shí)收金額、收到日期.（3）對于其他機(jī)構(gòu)支出地原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項事由，實(shí)收金額，收到日期.必要時要檢查相關(guān)地協(xié)議或合同.個人收集整理勿做商業(yè)用途（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品地原始憑證，除需要檢查發(fā)票

6、外，均應(yīng)檢查相關(guān)地附加單據(jù)（收料單、驗收單、請購單及審批單據(jù)）.個人收集整理勿做商業(yè)用途個人收集整理勿做商業(yè)用途（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)地原始憑證，應(yīng)檢驗所附地固定資產(chǎn)驗收單、采購清單和審批單據(jù).（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要地證明，如廣告片、實(shí)物照片.個人收集整理勿做商業(yè)用途（7）各部門地費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制地，依各該預(yù)算地規(guī)定辦理.3、收入憑證地審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足以證明收入地憑證.（2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定地單價和雙方確認(rèn)地工程量為其審核依據(jù).

7、（3）甲方追加地各類收入，要有雙方地補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入地內(nèi)容.（4）凡屬出售資產(chǎn)地收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價地記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù).（5）凡屬交換資產(chǎn)所得地利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)地書面證據(jù)為其審核依據(jù).第二條原始憑證處理地程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖说睾炚?按照規(guī)定地審批程序進(jìn)行審批,堅持先批示后報帳地原則;個人收集整理勿做商業(yè)用途（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳地收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日地"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"轉(zhuǎn)帳收訖"、"轉(zhuǎn)帳付訖"地戳記;個人

8、收集整理勿做商業(yè)用途（3）各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)地人批準(zhǔn)，會計人員審核及財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為