民營(yíng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

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1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途封面作者：ZHANGJIAN僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途13/13個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[摘要]一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是民營(yíng)企業(yè)不斷發(fā)展和保持競(jìng)爭(zhēng)力的需求，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。本文以民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題及對(duì)策為主題，提出具體建議與措施，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部控制民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)迅猛發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中正發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，然而從當(dāng)前實(shí)際看，因?yàn)轶w制的、傳統(tǒng)的等各方面的原因，也暴露出自身一些先天的不足，主要表現(xiàn)就是企業(yè)家的管理能力不強(qiáng)

2、、企業(yè)治理模式不完善、企業(yè)內(nèi)部管理制度欠缺等。這其中非常突出的就是許多民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題，進(jìn)而影響了民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途一、必須建立建全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初，內(nèi)部控制大多不被重視。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，在這種情況下完全依靠個(gè)人的能力和家族成員來(lái)管理的難度在不斷增大，所需處理的事務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出管理者本人或家庭成員所擁有的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)準(zhǔn)備，隨著管理層次和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨多元化、復(fù)雜化，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)日趨分散化，民營(yíng)企業(yè)的所有者一方面已經(jīng)不能像過(guò)去那樣直接對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督檢查，伴隨著企業(yè)團(tuán)隊(duì)中忠

3、誠(chéng)程度的遞減，信息扭曲程度的不斷提高，欺詐交易不斷發(fā)生：另一方面由于管理中對(duì)外聘職業(yè)經(jīng)理人的納用，如果工作上造成損失，很可能難以補(bǔ)救。在此情況下，民營(yíng)企業(yè)必須建立建全內(nèi)部控制體系。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題(一)人員的素質(zhì)不高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄13/13個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)難以與大企業(yè)相比，人員存在兼職現(xiàn)象。大部分民營(yíng)企業(yè)都與家族管理有關(guān)，因企業(yè)規(guī)模的迅猛擴(kuò)張，為了強(qiáng)化內(nèi)部管理開(kāi)始設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)制，但對(duì)于人員的聘任和培訓(xùn)做得不夠，有的來(lái)自原來(lái)的財(cái)務(wù)部門，只懂基本的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，而有的是家族的成員，連基本的財(cái)

4、務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)都不清楚，更談不上專業(yè)理論知識(shí)。同時(shí)民營(yíng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題淡薄、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠，普遍存在著對(duì)內(nèi)部控制熟悉不到位的現(xiàn)象，忽視會(huì)計(jì)的命脈功能，脫離會(huì)計(jì)控制。治理人員素質(zhì)不高，對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)偏差，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部制度局部形同虛設(shè)，造成企業(yè)治理整體混亂。民營(yíng)企業(yè)缺乏的這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和機(jī)制，不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高人員素質(zhì)，建立起可以識(shí)別、分析和治理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，避免盲目擴(kuò)張等行為。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途　（二）企業(yè)自身的內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題任何一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制必然受到法人治理結(jié)構(gòu)、治理理念、組織制衡等多種因素的影響?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核

5、心，它決定著其他要素能否發(fā)揮和怎樣發(fā)揮作用，影響著控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。民營(yíng)企業(yè)的控制環(huán)境很不完善，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途1.13/13個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性熟悉不夠，無(wú)章可循或有章不循的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。目前，仍有不少單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，相當(dāng)一部分單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)持冷漠態(tài)度。有的并未建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度殘缺不全，甚至有的單位負(fù)責(zé)人超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制行使職權(quán)，不支持會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行起來(lái)大打折扣，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用

6、做商業(yè)用途2.沒(méi)有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人控制嚴(yán)重，股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)作用有限，甚至形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響了互相監(jiān)督、互相制約的體制，規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)是一個(gè)權(quán)利分配、制衡和約束的整體，可以為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供制度保證。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途3.內(nèi)部控制制度不健全，會(huì)計(jì)控制制度不完善，不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，一方面內(nèi)部控制跟不上形勢(shì)發(fā)展的步調(diào)，制度建設(shè)滯后；另一方面企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，制約了會(huì)計(jì)控制制度的有效發(fā)揮。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制問(wèn)題內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分，雖然大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)根

7、據(jù)工作的需要開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)工作，但從整體上看，還存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途1.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立及工作不到位。內(nèi)部審計(jì)全被一味的理解為差錯(cuò)糾偏、堵塞漏洞，把被審計(jì)的對(duì)象看成是自己的“敵人”，很少以積極的方式提出問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題。另外有些民營(yíng)企業(yè)，根本不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，認(rèn)為企業(yè)是自己的，財(cái)產(chǎn)是自己的，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就是與自己作對(duì)。還有一些民營(yíng)企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際工作中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員由于經(jīng)常被民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人隨意撤并和更換，實(shí)際上使審計(jì)工作處于癱瘓狀態(tài)。版權(quán)文檔，請(qǐng)勿用做商業(yè)用途13/1

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