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《淺談內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、淺談內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策【摘要】在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，企業(yè)一般面臨如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化及如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用，山于企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)上，因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)生存和發(fā)展的保證。本文將對(duì)現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)控存在問(wèn)題進(jìn)行分析，提出解決對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；存在問(wèn)題；控制對(duì)策內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國(guó)企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題之一。同時(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注重企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
2、一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用一是有助管理層改善經(jīng)營(yíng)方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，然而，目前我國(guó)許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題目前，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說(shuō)，有如下兒個(gè)方面：1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式
3、主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒(méi)冇按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后,很少修改，事實(shí)上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的H的。2?授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象內(nèi)部控制的一個(gè)基木要求是相互制約，要做到這點(diǎn)要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員和記錄人員Z間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
4、下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不止當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過(guò)場(chǎng)。4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對(duì)滯后任何一項(xiàng)控制活動(dòng)都存在于一定的環(huán)境屮，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意,例如：有的企業(yè)管理觀念陳IH,把人看為企業(yè)的附屬物，對(duì)人的管理停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管、卡、
5、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識(shí)和實(shí)施、執(zhí)行的自覺(jué)性；有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)困難，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實(shí)上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時(shí)取得的業(yè)績(jī)同企業(yè)預(yù)計(jì)的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)冃標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。三、對(duì)策耍使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，?？朔覈?guó)企業(yè)0前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項(xiàng)工作：1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新內(nèi)
6、部控制制度不是手冊(cè)、文件的簡(jiǎn)單組合，而是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重耍組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動(dòng)態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新,使之不斷完善,真正符合企業(yè)的實(shí)際情況，対此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)暴露出一些突出問(wèn)題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)耍充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)丁藝過(guò)程
7、、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國(guó)家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實(shí)施，通過(guò)定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過(guò)程中，一方面要?jiǎng)h去不符合國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)的條款；另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。2?強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制內(nèi)部牽制是分離制約的需要
