包括學校教學、研究及推廣計劃財務(wù)運用，固定資產(chǎn)(含營建工程)增置

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1、國立聯(lián)合大學財務(wù)審核作業(yè)流程與說明為使本校財務(wù)審核作業(yè)與預算執(zhí)行，公開、合理化及符合相關(guān)法令規(guī)定，並以財務(wù)管理為基礎(chǔ)，教學、行政均衡發(fā)展為原則，進而配合全校行政流程制度化提昇行政效率與品質(zhì)，明確規(guī)範財務(wù)審核作業(yè)流程。依據(jù)：本作業(yè)流程係依據(jù)審計法及審計法施行細則、預算法、會計法、政府採購法及相關(guān)子法、支出憑證處理要點、事務(wù)管理手冊、內(nèi)部審核處理準則、支出標準及審核作業(yè)手冊、國立大學校院校務(wù)基金會計制度等相關(guān)法令規(guī)定，並斟酌本校實際情形訂定之。壹、財務(wù)之收支本校屬於作業(yè)基金預算，所有收支均納入校務(wù)基，基金收支、保管與運用除受校務(wù)基金管理委員會管理與審議外，並

2、受經(jīng)費稽核委員會之監(jiān)督。學校所有款項均存入代理國庫銀行本校專戶依法支用。一切支付除零用金由總務(wù)處事務(wù)及採購組以EDI方式支付、及涉及員工應(yīng)領(lǐng)之各項費用由出納組存入個人薪資專戶外，餘均由學校直接編製傳票以匯款方式付與廠商。貳、費用撥付程序本校各項經(jīng)費之支付，悉照簽奉核準原案，或依照核定通知單所造之清冊等原始憑證，經(jīng)各相關(guān)人員核章後送會計室，會計室按預算內(nèi)、外別編製傳票，送總務(wù)處出納組簽發(fā)支票付款。出納組付清款項登帳後，並將傳票加蓋付訖字樣連同原始憑證退還會計室保管。員工應(yīng)領(lǐng)之各項費用在會計年度結(jié)束前應(yīng)按規(guī)定向會計室款，如未申請者，會計年度結(jié)束後，一概不予支

3、付；購置固定資產(chǎn)等屬於上年度之費用，如未申請保留並奉教育部院核定者一概不予支付。參、校務(wù)基金之管理本校設(shè)有校務(wù)基金管理委員會，所有收支均納入校務(wù)基，基金收支、保管與運用受校務(wù)基金管理委員會管理與審議。包括學校教學、研究與推廣、建教合作計畫、固定資產(chǎn)增置、擴充、改良資產(chǎn)支出及其他與學校校務(wù)有關(guān)之支出所需財源之規(guī)劃、年度概算擬編之審查、經(jīng)常門支出原未編列預算或預算編列不足「超支併決算」及購建固定資產(chǎn)原未編列預算或預算編列不足「補辦預算」所需經(jīng)費之審議、開源節(jié)流及經(jīng)濟有效措施、其他關(guān)於校務(wù)基金收支、保管與運用之事項。肆、校務(wù)基金之稽核本校設(shè)有校務(wù)基金稽核委員會

4、，基金所有收支、保管與運用除受校務(wù)基金管理委員會管理與審議外，並受經(jīng)費稽核委員會之監(jiān)督。會計室負責預算、會計與事前稽核業(yè)務(wù)，總務(wù)處負責現(xiàn)金出納、財物採購與財產(chǎn)保管等業(yè)務(wù)，經(jīng)費稽核委員會負責事後稽核，包括學校教學、研究及推廣計劃財務(wù)運用，固定資產(chǎn)(含營建工程)增置、擴充及改良發(fā)包及執(zhí)行等經(jīng)費運用、各項經(jīng)費收支及現(xiàn)金出納處理情形、其他經(jīng)費及年度決算等之事後稽核。伍、財務(wù)收支流程：編列概預算?分配各單位預算?編製收支估計表?各單位執(zhí)行預算?編製月報、半年報?編製決算1.編列概算：各單位提需求?會計室彙編?協(xié)調(diào)會議排列優(yōu)先順序?校務(wù)基金管理委員會議?校長核定?報

5、送教育部核定審議2.編列預算：教育部核定額度?會計室編擬年度預算案?送有關(guān)單位複核?校長核定?報送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計處?立法院審議三讀通過3.分配各單位預算：初編各單位預算分配表?召開預算分配小組會議?修編各單位預算分配表?一級主管會議審議?行政、校務(wù)會議?公告並通知各單位執(zhí)行會計室於新年度開始前，就原編預算數(shù)分析下年度可供分配各位使用之額度，按往年分配原則初編各單位預算分配表，並簽請校長召開預算分配小組會議審議，討論該年度分配加權(quán)數(shù)及原則，依據(jù)分配小組會議討論決議之加權(quán)數(shù)及原則，編列各單位分配預算數(shù)，並經(jīng)各單位一級主管會議審議，修正後送請校務(wù)基金管理

6、委員會及行政會議、校務(wù)會議核定後公告後，請各單位依各該單位分配預算數(shù)預估執(zhí)行進度，於執(zhí)行前編制購置固定資產(chǎn)預算執(zhí)行表。4.編制分期實施計劃及收支估計：會計室依據(jù)法定預算以每半年為一期，估測執(zhí)行間營運或業(yè)務(wù)狀況可能發(fā)生之變化，評估得失，就本期內(nèi)能達成之業(yè)績編列。購建固定資產(chǎn)計畫則考量財務(wù)狀況，參酌各單位購置固定資產(chǎn)預算執(zhí)行表，配合計劃實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預算(包括本年度法定預算數(shù)、以前年度保留數(shù)及本年度奉準先行辦理數(shù))範圍內(nèi)審慎估計編列分期實施計劃及收支估計，依規(guī)定限陳教育部核定。5.預算之執(zhí)行：(1)請購(修)金額在授權(quán)額度10,000元以下

7、者：由單位主管核準後，上網(wǎng)辦理預算簽證後辦理。事務(wù)及採購組零用金支付(同仁代墊款)。會計室編製支出傳票(未付款)。請購(修)人取具原始憑證黏貼於粘貼憑證用紙後送出→單位主管核章並於校長及授權(quán)代簽人處代行核章→事務(wù)及採購組核章→屬非消耗品由保管組填增加單→會計室審核→(2)請購(修)金額在10,000(含)元~100,000元(含)者：由請購單位(各系所)主辦，採購人核價陳核，由本校一級單位主管核準後辦理。經(jīng)辦人依採購法及本校採購程序辦理完成購案→會同有關(guān)單位驗收或證明→填驗收證明紀錄→取具原始憑證粘貼於粘貼憑證用紙後送出→非消耗品或財產(chǎn)由保管組填增加單→

8、會計室審核→一級單位主管核定→會計室編製支出傳票→出納組簽發(fā)支票→直接撥付廠商金