上市公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗的研究——以大智慧審計(jì)失敗事件為例

《上市公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗的研究——以大智慧審計(jì)失敗事件為例》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、學(xué)校代碼10125專業(yè)代碼025700碩士學(xué)位論文題目上市公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗的研究——以大智慧審計(jì)失敗事件為例姓名席誠專業(yè)審計(jì)研究方向內(nèi)部審計(jì)所屬學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院指導(dǎo)教師李端生二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchontheFinancialFraudandAuditFailureofListedCompanies—TakingthecaseofDZHLimitedaudit

2、failureNameXiChengMajorAuditResearchOrientationInternalAuditSchoolAccountingSchoolTutorLiDuanshengJune10,2018山西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要我國的資本市場正處于高速發(fā)展階段，但在經(jīng)濟(jì)繁榮的背后也存在著諸多弊端。上市公司財(cái)務(wù)舞弊的問題一直是阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大隱患，近年來，我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件層出不窮，每一起案件的發(fā)生必定伴隨著注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的失敗，頻頻發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)失敗案件嚴(yán)重?fù)p害了投資者利益，極大地打擊了他們對于資本市場的信心，嚴(yán)重阻礙了資本市

3、場健康有序發(fā)展，因此對于上市公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)失敗的研究顯得尤為必要。本文以上海大智慧有限公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)失敗一案為研究對象，首先運(yùn)用文獻(xiàn)研究法確定了理論依據(jù)，隨后結(jié)合案例分析法，以舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論從道德品質(zhì)、動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、暴露可能性、懲罰力度及性質(zhì)五方面對舞弊動(dòng)因進(jìn)行了詳細(xì)分析，通過證監(jiān)會(huì)、wind資訊以及大智慧官方網(wǎng)站獲取研究所需資料，研究了大智慧舞弊手段，如：虛增利潤、少計(jì)成本費(fèi)用等。通過對案例的研究總結(jié)得出注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的原因，如：執(zhí)業(yè)能力不足、職責(zé)履行不認(rèn)真等?；谝陨犀F(xiàn)象的研究，本文還發(fā)現(xiàn)目前我國上市公司的治理、審計(jì)行業(yè)的現(xiàn)狀、監(jiān)管部門的管控還存

4、在著一定問題。通過闡述財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗的危害，結(jié)合已發(fā)現(xiàn)問題，本文分別對上市公司、注冊會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及相關(guān)監(jiān)管部門提出針對性啟示和建議，如優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、提升審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平、重視底稿三級復(fù)核以提高審計(jì)質(zhì)量、引進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度等。關(guān)鍵詞：上市公司，財(cái)務(wù)舞弊，審計(jì)失敗1上市公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗的研究——以大智慧審計(jì)失敗事件為例ABSTRACTChina'scapitalmarketisinastageofrapiddevelopment,buttherearestillmanydrawbacksbehindtheeconomicprosperi

5、ty.Theproblemoffinancialfraudinlistedcompanieshasalwaysbeenamajorobstacletoeconomicdevelopment.Inrecentyears,therearemanycasesoffinancialfraudinlistedcompaniesinourcountry.Eachcasemustbeaccompaniedbythefailureofcertifiedpublicaccountants,frequentfinancialfraudandauditfailurecasesSeri

6、ouslydamagingtheinterestsofinvestors,greatlyaffectingtheirconfidenceinthecapitalmarketandseriouslyimpedingthehealthyandorderlydevelopmentofthecapitalmarket.Therefore,itisnecessarytostudythefinancialfraudandauditfailureoflistedcompanies.TakingthecaseoffinancialfraudandauditfailureofSh

7、anghaiDZHLimitedastheresearchobject,thispaperfirstusestheliteratureresearchmethodtodeterminethetheoreticalbasis,thencombinesthecaseanalysismethodandthefraudriskfactortheoryfromthemoralquality,themotivation,theopportunity,thepossibilityofexposure,Punishmentandthenatureofthefiveaspects

8、ofthecauseso