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《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究——以js銀行為例》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、碩士學(xué)位唐論文煜碩士我我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究國(guó)商——以JS銀行為例業(yè)銀行內(nèi)部控制唐煜評(píng)價(jià)體系研究二○一三年十一月2013分類號(hào)F83密級(jí)公開(kāi)UDC碩士學(xué)位論文我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究——以JS銀行為例唐煜學(xué)科專業(yè)金融學(xué)指導(dǎo)教師譚春枝教授論文答辯日期2013年11月24日學(xué)位授予日期答辯委員會(huì)主席黃綏彪教授我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究——以JS銀行為例摘要“十二五”是我國(guó)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，也是財(cái)政部、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等國(guó)家五部委部署實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套
2、指引》的起始時(shí)期，因此，面對(duì)良好的發(fā)展機(jī)遇，商業(yè)銀行如何通過(guò)對(duì)自身內(nèi)部控制整體情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，進(jìn)而有針對(duì)性的進(jìn)行完善和改進(jìn)，就顯得尤為重要。本文首先通過(guò)對(duì)管理理論和經(jīng)濟(jì)理論分析，研究了其對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的啟示，然后通過(guò)對(duì)JS銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，指出了JS銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體不明確、獨(dú)立性不強(qiáng)、組織架構(gòu)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不完善、評(píng)價(jià)方法不科學(xué)等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，筆者以五部委下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基礎(chǔ)，從企業(yè)內(nèi)部控制的五要素入手，提出了優(yōu)化和完善JS銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的
3、方案，包括明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則和框架，完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織架構(gòu)，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、采用模糊綜合法進(jìn)行評(píng)價(jià)，并通過(guò)實(shí)證進(jìn)行檢驗(yàn)了其有效性，為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系相關(guān)工作提供了實(shí)踐參考。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系ITHERESEARCHFORCHINESECOMMERCIALBANKS'INTERNALCONTROLEVALUATIONSYSTEM——FOREXAMPLEBYJSBANKABSTRACTThe“12thFive-YearPlan”periodisacritical
4、periodoftransitionanddevelopmentforChinesecommercialbanks.Itisthestartingperiodofcarryingoutthe“enterpriseinternalcontrolbasicnorms”and“EnterpriseInternalControlguidelines"forfivenationalministries,suchasMinistryofFinance,theNationalAuditOffice,theChinaBankingRegul
5、atoryCommission,theChinaSecuritiesRegulatoryCommissionandtheChinaInsuranceRegulatoryCommission.So,itisgreatopportunityforthedevelopmentofChinesecommercialbanks.Otherwords,itisparticularlyimportantforChinesecommercialbanksthathowtocontroltheoverallsituationoftheirow
6、ninternalconductacomprehensive,systematicreviews,andaccuratelyfounddeficienciesininternalcontrol,andthustargetedforrefiningandimproving.Firstly,theauthorresearchedtherevelationofthecommercialbanks'internalcontrolevaluationbyanalysisofmanagementtheoryandeconomictheo
7、ry.Andthen,theauthoranalysedthecurrentsituationofJSbanks'internalcontrolevaluationsystem.ThenpointedoutthattheproblemsofJSbanks'internalcontrolevaluationsystem,suchastheevaluationobjectisnotclear,notindependence,organizationalstructureandevaluationsystemisimperfect
8、andunscientificevaluationmethods.Inresponsetotheseproblems,theauthor,basedonenterpriseinternalcontrolbasicnormsthatissuedbyfiveministries,pointed
