商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究——以a銀行為例

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1、．／？ｒ１００３６學(xué)校代碼：１９５１４４漸兮采ＵｎｌｖｓｒａＨｙｏｆｌｎｌ？ｒｎ？ｔ］〇ｉａｌＢｕｓＩｒｍｉａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃｓ碩女營隹訟Ａ商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題硏究…ｌａＡ銀行為例學(xué)位類型：同等學(xué)力論文作者；李濤培養(yǎng)學(xué)院；金離學(xué)院專業(yè)名稱；金融學(xué)指導(dǎo)教師：孫東升副教授２０１６年１１月學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研巧；工作所取得的成果。除文中己經(jīng)注明引用的內(nèi)容夕Ｆ，本論文不含任何其他個(gè)人或集體己經(jīng)發(fā)

2、表或撰寫過的作品成。對(duì)本文所渉及的研究王作做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體果，均已在文中明確方式標(biāo)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。特此聲明學(xué)位論文作者簽名；２０１６年＾月＾日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本人完全了解對(duì)外經(jīng)巧貿(mào)易大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意如下各項(xiàng)內(nèi)容；按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版本，并采；學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學(xué)校有權(quán)提供目錄檢索及提供本學(xué)位論文全文或部分的閱覽服務(wù)；學(xué)校有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定

3、向國家有關(guān)部口或者化構(gòu)送交論文；學(xué)?？刹桑崳娪糜坝?、縮印或者其它方式合理使用學(xué)位論文，或?qū)W(xué)位論文的內(nèi)容編入相關(guān)數(shù)據(jù)庫供撿索；保密的學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定。／／學(xué)位論文作者簽名；亦秦２０１６年月八導(dǎo)師簽名：私２０１６年／＾月日於／商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究--以A銀行為例學(xué)位類型：同等學(xué)力論文作者：李濤培養(yǎng)學(xué)院：金融學(xué)院專業(yè)名稱：金融學(xué)指導(dǎo)教師：孫東升副教授2016年11月Researchoninternalcontrolofcommercialbanks--TakingAbankasanexample摘要

4、商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)高度集中。一些對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的案件時(shí)有發(fā)生，普遍認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在重大缺陷是其中重要的原因。國內(nèi)外商業(yè)銀行長期的歷史實(shí)踐，已經(jīng)充分證明內(nèi)部控制在促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。本文綜合運(yùn)用內(nèi)部控制及經(jīng)濟(jì)金融等相關(guān)理論，以A銀行的內(nèi)部控制建設(shè)為研究對(duì)象，通過文獻(xiàn)研究法和實(shí)證分析法，分析了A銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及原因，并對(duì)進(jìn)一步改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出建議。同時(shí)，本文運(yùn)用A銀行內(nèi)部控制與經(jīng)營管理相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，采用實(shí)證檢驗(yàn)，案例分析和數(shù)量分析等方法，對(duì)內(nèi)部控制與價(jià)值創(chuàng)造

5、之間的關(guān)系進(jìn)行驗(yàn)證。本文認(rèn)為，A銀行在內(nèi)部控制組織體系、質(zhì)量控制體系、內(nèi)部監(jiān)督體系、規(guī)章制度體系等方面一直在不斷改進(jìn)和完善，內(nèi)部控制建設(shè)已初見成效，基本建立了與該銀行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、資產(chǎn)規(guī)模等相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制機(jī)制。同時(shí)，本文的實(shí)證分析顯示，2013年以來，A銀行32家經(jīng)營機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理工作，與經(jīng)濟(jì)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量等方面存在正相關(guān)，初步驗(yàn)證了內(nèi)控管理與價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系。但是，與國內(nèi)外內(nèi)部控制管理先進(jìn)的大型商業(yè)銀行相比，A銀行內(nèi)部控制方面還存在一定的缺陷，近兩年發(fā)生的案件，也表明了該行在內(nèi)控建設(shè)方面存在不足

6、。針對(duì)這些缺陷和不足，本文結(jié)合內(nèi)部控制理論和國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)情況，提出了改進(jìn)內(nèi)控環(huán)境、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、增強(qiáng)控制活動(dòng)的有效性、規(guī)范信息溝通與傳導(dǎo)機(jī)制、完善內(nèi)部監(jiān)督體系等相應(yīng)的對(duì)策措施。本文創(chuàng)新之處,在于借鑒了國內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究的主流觀念，并結(jié)合中國商業(yè)銀行的具體情況，試著分析了內(nèi)部控制與價(jià)值創(chuàng)造之間的關(guān)系，完善該領(lǐng)域研究的內(nèi)容。同時(shí)，本文讓商業(yè)銀行的管理者能夠更深入的理解內(nèi)部控制的職能和作用，推動(dòng)商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的價(jià)值創(chuàng)造作用。本文共六個(gè)部分，第一部分介紹了選題背景和研究意義；第二部分介紹了內(nèi)

7、部控制及商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論；第三部分介紹了A銀行內(nèi)部控制建設(shè)情況；第四部分是對(duì)A銀行內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，進(jìn)而驗(yàn)證內(nèi)I部控制與價(jià)值創(chuàng)造之間的關(guān)系；第五部分對(duì)完善A銀行內(nèi)部控制體系提出了建議；第六部分是對(duì)本文的研究結(jié)論進(jìn)行簡要總結(jié)，并提出下一步研究方向。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，內(nèi)部控制，價(jià)值創(chuàng)造，A銀行IIAbstractCommercialbank,asaindustrymanagesrisk,isexposedtohighlyconcentratedrisks.Oftenthreatenedbyfrequentlyo

8、ccurredlegalcases,itisgenerallyagreedthattheexistenceofsignificantinternalcontroldeficiencyisthecause.T