內(nèi)部稽核作業(yè)指導(dǎo)書

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1、（中國(guó)）集團(tuán)稽核作業(yè)指導(dǎo)文件編號(hào)頁(yè)碼第4頁(yè)共4頁(yè)文件編制文件審核文件批準(zhǔn)版本01生效日期1目的以獨(dú)立超然之立場(chǎng)，確認(rèn)本公司各單位應(yīng)行業(yè)務(wù)有否按規(guī)定確實(shí)執(zhí)行，進(jìn)行中業(yè)務(wù)是否妥當(dāng)，從中發(fā)掘問題，建議革新方案，以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)合理化。2適用范圍本公司與稽核活動(dòng)相關(guān)的所有人員3職責(zé)3.1稽核員：依計(jì)劃及指示履行稽核工作。3.2稽核主管：根據(jù)公司運(yùn)行狀況及領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注重點(diǎn)制訂計(jì)劃并匯總報(bào)告。3.3受檢單位主管：配合稽核員查核工作并對(duì)異常項(xiàng)目制定改善方案并落實(shí)。4內(nèi)容4.1稽核概念4.1.1定義：稽核是一項(xiàng)有系統(tǒng)且具獨(dú)立性的查驗(yàn)，收集證據(jù)并對(duì)證據(jù)進(jìn)行客

2、觀的評(píng)價(jià)，以確定相關(guān)的活動(dòng)及其結(jié)果是否與規(guī)劃內(nèi)容一致，規(guī)劃內(nèi)容是否有效實(shí)施，且規(guī)劃內(nèi)容是否適合達(dá)成目標(biāo)，或是否滿足相關(guān)之審核原則（如ISO條文），并最終形成文件的過程。4.1.2目標(biāo)：稽核的初期目標(biāo)是驗(yàn)證目標(biāo)、任務(wù)、制度、流程、體系文件是否被執(zhí)行人員理解，是否可行并得以持續(xù)執(zhí)行；稽核的最終目標(biāo)是如何改進(jìn)目標(biāo)、任務(wù)、制度、流程、體系并使之運(yùn)行更加有效4.2稽核作業(yè)4.2.1稽核依據(jù)4.2.1.1相關(guān)文件：ISO/QS/EHS/OHSAS標(biāo)準(zhǔn)、品質(zhì)手冊(cè)、程序文件、組織執(zhí)掌與說(shuō)明、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)與客戶要求。4.2.1.2操作流程及制度4.2

3、.1.3項(xiàng)目計(jì)劃、任務(wù)、目標(biāo)4.2.1.4會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)指令4.2.2稽核范圍4.2.2.1屬于公司內(nèi)部稽核；4.2.2.2對(duì)集團(tuán)公司所有有據(jù)可依之事項(xiàng)均可稽查核實(shí)，包含但不限于品質(zhì)、環(huán)安體系稽核；公司內(nèi)部文件及知識(shí)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)書面批準(zhǔn)不得以任何形式節(jié)錄及復(fù)印打印文件須有蓋章方為有效（中國(guó)）集團(tuán)稽核作業(yè)指導(dǎo)文件編號(hào)頁(yè)碼第4頁(yè)共4頁(yè)文件編制文件審核文件批準(zhǔn)版本01生效日期4.2.2.3對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，以衡量現(xiàn)行政策與程序之有效性、遵循程度與對(duì)各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)之影響，并適時(shí)提供改進(jìn)建議4.2.2.4復(fù)核內(nèi)部各單位及子公司自行檢查的內(nèi)部控制

4、之結(jié)果報(bào)告，并同稽核發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部缺失、異常事項(xiàng)及其改善狀況，以作為高層評(píng)估整體內(nèi)部控制制度有效性或出具內(nèi)部控制制度聲明之依據(jù)；4.2.2.5其他有關(guān)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，營(yíng)運(yùn)效果及效率執(zhí)行情況之業(yè)務(wù)檢查。4.2.2.6主管機(jī)關(guān)檢查、簽證會(huì)計(jì)師查核所發(fā)現(xiàn)缺失事項(xiàng)之追蹤考核。4.2.2.7董事會(huì)或總經(jīng)理交辦事項(xiàng)之稽核。4.2.3稽核特點(diǎn)4.2.3.1內(nèi)部稽核工作系由組織內(nèi)成員執(zhí)行，而有別于由會(huì)計(jì)師執(zhí)行之外部稽核。4.2.3.2內(nèi)部稽核查核范圍廣布于組織內(nèi)之各項(xiàng)業(yè)務(wù)，而非局限于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面。4.2.3.3內(nèi)部稽核為管理控制系統(tǒng)之一環(huán)，卻又因其目的

5、系評(píng)估其它控制措施之效能，而有別于其它管理控制措施，可謂「管理中的管理」。4.2.3.4內(nèi)部稽核最終目的在幫助管理者達(dá)成有效的管理。4.2.3.5內(nèi)部稽核由高層主管為有效管理公司而設(shè)，稽核之實(shí)況及改善成效應(yīng)回饋于高層參考。4.2.4稽核員要求4.2.4.1學(xué)習(xí)并掌握公司各項(xiàng)計(jì)劃、任務(wù)、目標(biāo)、管理流程、制度、崗位職責(zé)，稽核各部門、各崗位是否按規(guī)則進(jìn)行作業(yè)，是否達(dá)成目標(biāo)4.2.4.2以公司相關(guān)規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，以事實(shí)數(shù)據(jù)為依據(jù)，客觀公正調(diào)查處理問題，并對(duì)整改項(xiàng)目持續(xù)跟進(jìn)4.2.4.3編制稽核計(jì)劃并按時(shí)達(dá)成4.2.4.4編寫稽核報(bào)告，在相關(guān)例會(huì)上

6、發(fā)布，向全公司宣傳互相借鑒并改善4.2.4.5組織相關(guān)人員開展稽核案例分析4.2.4.6高標(biāo)準(zhǔn)自我約束，接受被稽核部門監(jiān)督4.2.4.7對(duì)以下涉及事項(xiàng)進(jìn)行具體稽核：公司內(nèi)部文件及知識(shí)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)書面批準(zhǔn)不得以任何形式節(jié)錄及復(fù)印打印文件須有蓋章方為有效（中國(guó)）集團(tuán)稽核作業(yè)指導(dǎo)文件編號(hào)頁(yè)碼第4頁(yè)共4頁(yè)文件編制文件審核文件批準(zhǔn)版本01生效日期4.2.4.7.1公司年度內(nèi)部稽核計(jì)劃之?dāng)M訂事項(xiàng)4.2.4.7.2業(yè)務(wù)管理各項(xiàng)作業(yè)之稽核事項(xiàng)4.2.4.7.3采購(gòu)及物料管理作業(yè)稽核事項(xiàng)4.2.4.7.4財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)作業(yè)之稽核事項(xiàng)4.2.4.7.5人事管理

7、各項(xiàng)作業(yè)之稽核事項(xiàng)4.2.4.7.6固定資產(chǎn)管理作業(yè)之稽核事項(xiàng)4.2.4.7.7行政管理各項(xiàng)作業(yè)之稽核事項(xiàng)4.2.4.7.8生產(chǎn)管理與品質(zhì)管理之稽核事項(xiàng)4.2.4.7.9稽核報(bào)告撰擬陳報(bào)與送請(qǐng)查閱事項(xiàng)4.2.4.7.10各項(xiàng)業(yè)務(wù)稽核應(yīng)行改善建議事項(xiàng)4.2.4.7.11稽核執(zhí)行情形之陳報(bào)主管機(jī)關(guān)事項(xiàng)4.2.4.7.12其它各項(xiàng)有關(guān)稽核業(yè)務(wù)處理及交辦事項(xiàng)4.2.5稽核流程4.2.5.1制定稽核計(jì)劃：稽核主管依據(jù)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況及領(lǐng)導(dǎo)要求，擬定稽核年度計(jì)劃，報(bào)高層長(zhǎng)官核示后，展開稽核作業(yè)。4.2.5.2發(fā)出稽核通知：稽核主管依計(jì)劃內(nèi)容，發(fā)

8、出稽核通知至各有關(guān)單位實(shí)施業(yè)務(wù)檢查。4.2.5.3資料搜集與分析:各單位需配合稽核組，并提供稽核所需之資料。4.2.5.4實(shí)地檢查:稽核員依實(shí)地作業(yè)了解，發(fā)掘問題點(diǎn)、異常點(diǎn)，并如實(shí)記錄。4.2.5.5稽核結(jié)果檢討會(huì)召開：