《商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)》PPT課件

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1、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)鐘燕暉9/16/20211負(fù)債是資產(chǎn)的對(duì)稱，凡以借貸方式向他人取得某種資產(chǎn)的，借入者對(duì)貸出者負(fù)有到期償還的義務(wù)，這種到期償還的義務(wù)行為就是負(fù)債。負(fù)債又稱債權(quán)人權(quán)益。負(fù)債是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)或前提；負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最基本、最主要的業(yè)務(wù)；負(fù)債的增加會(huì)帶來(lái)資產(chǎn)總量的增加，因此負(fù)債的規(guī)模決定著商業(yè)銀行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模。商業(yè)銀行負(fù)債的基本概念9/16/20212負(fù)債的分類（按來(lái)源渠道劃分）存款儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款企業(yè)存款活期企業(yè)存款定期企業(yè)存款財(cái)政性存款9/16/20213負(fù)債的分類（按來(lái)源渠道劃分）借入款

2、向央行借款信用借款再貼現(xiàn)再抵押同業(yè)拆放同業(yè)拆借轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押證券回購(gòu)境外借款境外金融機(jī)構(gòu)借款境外銀行借款9/16/20214負(fù)債的分類（按來(lái)源渠道劃分）發(fā)行債券短期債券長(zhǎng)期債券9/16/20215負(fù)債的分類（按來(lái)源渠道劃分）結(jié)算匯兌資金應(yīng)解匯款匯出匯款保證金本票結(jié)轉(zhuǎn)匯款9/16/20216負(fù)債的分類（按來(lái)源渠道劃分）應(yīng)付預(yù)提款應(yīng)付利息其它應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付稅金應(yīng)支利潤(rùn)9/16/20217負(fù)債的分類（按期限劃分）流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年以上或者超過(guò)一年的一個(gè)

3、營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。其他負(fù)債如遞延負(fù)債、待清理負(fù)債、住房周轉(zhuǎn)金等9/16/20218負(fù)債管理的一般原則成本控制的原則量力而行的原則結(jié)構(gòu)合理的原則9/16/20219負(fù)債之存款的管理提高存款鞏固率調(diào)節(jié)存款運(yùn)用率降低存款成本率促進(jìn)存款總量的不斷增長(zhǎng)9/16/202110負(fù)債之借入資金的管理央行借款：合理借貸、考慮需要、善借能還、周轉(zhuǎn)使用同業(yè)拆借：確定拆借原則適度控制拆借額度、以票據(jù)作為信用工具轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)抵押：真實(shí)完整、有公證及保險(xiǎn)、按期歸還9/16/202111負(fù)債之借入資金的管理境外借款：國(guó)家統(tǒng)籌、考查銀行信譽(yù)、合理選擇貨幣、

4、利率確定、協(xié)定償還條件9/16/202112負(fù)債之發(fā)行債券的管理堅(jiān)持量入為出原則做好利率變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)9/16/202113負(fù)債業(yè)務(wù)之存款業(yè)務(wù)的核算存入借：現(xiàn)金或其它科目貸：存款帳戶支取借：存款帳戶貸：現(xiàn)金或其它科目利息支取/結(jié)息借：應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金或其它科目或存款帳戶9/16/202114負(fù)債業(yè)務(wù)之央行借款的核算借款借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀行借款（借款戶）到期歸還借：向中央銀行借款（借款戶）貸：存放中央銀行款項(xiàng)借款利息借：金融企業(yè)往來(lái)支出（中央銀行往來(lái)支出戶）貸：存放中央銀行款項(xiàng)9/16/202115負(fù)債業(yè)務(wù)之發(fā)行債

5、券的核算債券發(fā)售借：現(xiàn)金或其它科目貸：發(fā)行債券---債券面值應(yīng)付利息借：利息支出貸：發(fā)行債券---應(yīng)計(jì)利息到期償付本息借：發(fā)行債券---債券面值借：發(fā)行債券---應(yīng)計(jì)利息貸：現(xiàn)金或其它科目9/16/202116負(fù)債業(yè)務(wù)之其它負(fù)債的核算應(yīng)付利息借：利息支出貸：應(yīng)付利息應(yīng)交稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅戶9/16/202117負(fù)債業(yè)務(wù)之存款的基本業(yè)務(wù)活期存款儲(chǔ)蓄活期一本通業(yè)務(wù)卡業(yè)務(wù)支票業(yè)務(wù)企業(yè)活期支票業(yè)務(wù)卡業(yè)務(wù)9/16/202118負(fù)債業(yè)務(wù)之存款的基本業(yè)務(wù)定期存款整存整取零存整取存本取息定活兩便通知存款大額定

6、期教育儲(chǔ)蓄9/16/202119負(fù)債業(yè)務(wù)之借入資金的基本業(yè)務(wù)向央行借款信用借款（年度性、季度性、日拆性）再貼現(xiàn)再抵押同業(yè)拆借拆借轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)抵押9/16/202120負(fù)債業(yè)務(wù)之發(fā)行債券的定價(jià)方式平價(jià)發(fā)行溢價(jià)發(fā)行折價(jià)發(fā)行9/16/202121商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)的關(guān)系存款準(zhǔn)備金備付金9/16/202122負(fù)債業(yè)務(wù)之活期存款系統(tǒng)介紹功能聯(lián)機(jī)功能：存入、支取、計(jì)息、帳務(wù)信息維護(hù)批量功能：利息積數(shù)、帳戶余額、結(jié)息等9/16/202123負(fù)債業(yè)務(wù)之活期存款系統(tǒng)介紹數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)基本信息余額未登折信息凍結(jié)信息9/16/202124負(fù)債業(yè)務(wù)之活期

7、存款系統(tǒng)介紹交易設(shè)計(jì)帳務(wù)類調(diào)整類查詢類9/16/202125