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《淺議企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題和對策》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、專業(yè)資料淺談皖北煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀、問題及建議內(nèi)容提要：本文闡述了全面預(yù)算管理在企業(yè)中實(shí)施的重要意義，簡要介紹了皖北大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的編制方法、編制流程、執(zhí)行過程監(jiān)控、執(zhí)行結(jié)果考核等預(yù)算管理環(huán)節(jié)的具體做法，并就皖北煤炭企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理存在的問題進(jìn)行分析，針對問題提出了相關(guān)的措施建議，以期全面預(yù)算管理制度能更好地發(fā)揮對企業(yè)發(fā)展的保駕護(hù)航作用。關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理問題建議一、全面預(yù)算管理在企業(yè)中實(shí)施的意義全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活
2、動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理具有十分重要的意義。1.利于提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，就需要將后續(xù)經(jīng)營目標(biāo)提高到戰(zhàn)略高度，企業(yè)的“短安排、長計劃”應(yīng)依靠企業(yè)的預(yù)算制度并有效執(zhí)行。將戰(zhàn)略目標(biāo)通過全面預(yù)算流程加以固化與量化，可以確保最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.利于對日常的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制，提高企業(yè)的管理水平。word完美格式專業(yè)資料實(shí)施全面預(yù)算管理，把企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo)全面地落實(shí)到企業(yè)的各個單位、各個部門和各個環(huán)節(jié)。對預(yù)算和實(shí)際完成情況進(jìn)行對比分析，利于及時地發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生差異的原因，反饋給每個責(zé)任中心，
3、使各個責(zé)任中心能夠及時地采取相關(guān)的措施，加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算活動的順利實(shí)施。3.有利于高效使用企業(yè)資源，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。預(yù)算過程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。通過全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限資源進(jìn)行最佳的安排使用，避免資源浪費(fèi)和低效率使用，激勵相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費(fèi)用，對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，從而提升企業(yè)的市場競爭能力。二、皖北煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀1.預(yù)算使用的方法。生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、投資預(yù)算采用零基預(yù)算法編制。其優(yōu)點(diǎn)：(1)有利于提高員工的“投入—產(chǎn)出
4、”意識；(2)有利于合理分配內(nèi)部資源；(3)有利于發(fā)揮基層單位參與預(yù)算編制的積極性和創(chuàng)造性；(4)有利于提高預(yù)算質(zhì)量和管理水平。其缺點(diǎn)：(1)編制工作量大、時間較長；(2)分層、排序和要素分配時，難以避免受主觀影響，容易引起部門之間的矛盾；(3)煤礦生產(chǎn)受地質(zhì)條件變化影響較大，產(chǎn)生預(yù)算偏差的可能性也較大，調(diào)整較頻繁；(4)基層單位工作項(xiàng)目“輕重緩急”都是相對的，過分強(qiáng)調(diào)零基預(yù)算，可能會導(dǎo)致基層單位相關(guān)人員只注重短期利益，不重視煤炭開采布局和水平延深，忽視本單位整體和長遠(yuǎn)利益。費(fèi)用預(yù)算中的管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算采用增量預(yù)算法編制。其優(yōu)點(diǎn)：w
5、ord完美格式專業(yè)資料（1）預(yù)算編制工作量較少；（2）費(fèi)用測算有基礎(chǔ)，有較強(qiáng)的說服力；（3）可以避免各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和日常各級、各部門的各項(xiàng)管理工作產(chǎn)生劇烈的波動。其缺點(diǎn)；（1）年度經(jīng)營活動、勞動組合以及工作方式都以相同的方式繼續(xù)下去為假設(shè)前提；（2）不利于激勵基層單位、部門創(chuàng)新工作方法及持續(xù)改進(jìn)；（3）容易造成基層單位、部門無限夸大工作量，缺乏降低成本的動力；（4）客觀上鼓勵將費(fèi)用預(yù)算全部用光以便于明年可以爭取預(yù)算增量；（5）針對性和時效性不強(qiáng)，不可能因職能調(diào)整、工作量增減、人員變動及時調(diào)整預(yù)算。在預(yù)算制行過程中，針對上述預(yù)算方法在實(shí)際工作
6、中存在的缺陷和不足，輔以滾動預(yù)算法編制季度、月度預(yù)算，有利于對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況及時調(diào)整、修正預(yù)算，以利于保證預(yù)算的準(zhǔn)確性及預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算編制流程。預(yù)算編制流程圖如下：公司年度經(jīng)營目標(biāo)word完美格式專業(yè)資料投資預(yù)算費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算制造費(fèi)用材料費(fèi)用人員工資銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算營業(yè)收入預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算資金預(yù)算財務(wù)費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表/現(xiàn)金流量表審核通過？否執(zhí)行是年度全面預(yù)算采取“兩上兩下”的編制方法：每年第四季度之初，企業(yè)word完美格式專業(yè)資料董事會提出下一年度
7、財務(wù)預(yù)算方案，包括煤炭生產(chǎn)計劃目標(biāo)、開拓掘進(jìn)目標(biāo)、銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的假設(shè)條件及會計政策作為預(yù)算編制依據(jù)。生產(chǎn)預(yù)算（包括開拓進(jìn)尺、掘進(jìn)進(jìn)尺）由企業(yè)總工程師牽頭，組織生產(chǎn)技術(shù)、通風(fēng)防水地質(zhì)、機(jī)電運(yùn)輸?shù)炔块T，根據(jù)各生產(chǎn)礦井預(yù)算年度地質(zhì)條件變化、井下生產(chǎn)布局、采場條件等確定；收入預(yù)算由分管經(jīng)營的副總經(jīng)理牽頭，組織銷售部門、經(jīng)營管理部門、財務(wù)等部門，充分調(diào)研分析市場及掌握市場信息動態(tài)，并結(jié)合對未來市場需求趨勢作出研判的基礎(chǔ)上確定；投資預(yù)算由財務(wù)總監(jiān)牽頭，組織經(jīng)營管理部門、工程管理部門、財務(wù)等部門，根據(jù)
8、預(yù)算年度投資規(guī)劃以及資金籌措方案研究確定；費(fèi)用預(yù)算通常采用增量預(yù)算法，由經(jīng)營副總經(jīng)理牽頭，組織經(jīng)營管理部門、人力資源部門、財務(wù)等部門，根據(jù)預(yù)算年度機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能調(diào)整
