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《高管更換、審計委員疫立與審計質(zhì)量》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、西南交通大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)西南交通大學(xué)可以將本論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)印手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于1．保密口，在年解密后適用本授權(quán)書；2．不保密4使用本授權(quán)書。。(請在以上方框內(nèi)打“4")學(xué)位論文作者簽名：指剝撇：詹方方日期：易切／，·廠·弓。日期：2DII．5．多p．在獲補括了其他研究中的董事長更換，CEO更換，還包括了CFO更
2、換，然后本文進一步對對高管更換的特征進行分析，分離出了高管繼任來源、更換原因和繼任時機情況。(第2章)第二，研究得出公司高管更換及其更換特征對審計獨立性和審計質(zhì)量影響顯著。以往的文獻對于審計獨立性的研究均是大多集中在審計任期和定期輪換、強制輪換的影響方面；關(guān)于審計質(zhì)量的研究主要集中在公司的財務(wù)情況、審計師任期和強制輪換影響方面，本文和以往的研究不同，主要以公司高管更換及更換的特征角度來研究繼任的公司高管對審計獨立性、審計質(zhì)量的影響。(第3、4章)第三，研究了會計師事務(wù)所變更、公司高管更換以及更換特征對盈余質(zhì)量的重要影響以及他們在資本市場的反應(yīng)
3、，在此基礎(chǔ)之上，又研究了審計委員會對外部審計和市場反應(yīng)的有效性，較全面地探討了審計委員會在不同的方面對公司高管更換的影響。(第5、6、7章)學(xué)位論文作者簽名：易雌日期：二珍礦年廠月多，日‘，會計師事務(wù)所的相關(guān)因素。2．對于外部審計的獨立性影響方面：(1)會計師事務(wù)所變更對于審計的獨立性的影響不顯著；(2)公司高管更換中董事長更換對于審計的獨立性影響顯著；(3)公司高管的內(nèi)部來源更換對審計的獨立性影響不顯著；(4)公司高管的董事長正常更換對審計的獨立性影響顯著；(5)公司高管更換的上半年上任中董事長更換對審計的獨立性有影響；(6)CFO繼任者的
4、高教育背景和職稱與審計的獨立性影響顯著。3．在對審計質(zhì)量的影響方面：(1)會計師事務(wù)所變更降低了審計質(zhì)量；(2)公司高管的董事長更換更容易降低審計質(zhì)量；(3)公司高管中董事長非正常更換、外部來源更換與審計質(zhì)量降低有明顯的顯著性：(4)公司高管中董事長下半年更換和CFO下半年更換更容易使審計質(zhì)量下降：(5)審計質(zhì)量與CFO繼任者的背景職稱不相關(guān)。4．在對盈余質(zhì)量的影響方面：(1)會計師事務(wù)所變更容易造成盈余質(zhì)量的下降；(2)公司高管CEO和CFO的更換降低了盈余質(zhì)量；(3)非常規(guī)更換的CEO對盈余質(zhì)量有顯著影響；(4)公司高管董事長和CFO更換
5、的下半年繼任者更關(guān)注非經(jīng)常性收益，并對盈余質(zhì)量有所影響。5．在對市場反應(yīng)方面：(1)會計師事務(wù)所變更與市場收益負(fù)相關(guān)；(2)高管董事長更換與市場收益是正相關(guān)；(3)高管更換的外部繼任來源對于市場來說影響不顯著；(4)公司高管CEO的非常規(guī)更換與市場收益負(fù)相反；(5)公司高管董事長、CEO和CFO在繼任時機上與市場收益不顯著；(6)CFO的高教育職稱背景對市場收益負(fù)相關(guān)。6．在設(shè)立審計委員會的情況下的影響表現(xiàn)在：(1)審計委員會并沒有對會計師事務(wù)所的變更有直接影響，但在分組回歸的情況下，設(shè)立審計委員會的公司明顯限制了CFO更換對于會計師事務(wù)所變
6、更的影響；(2)審計委員會對于審計獨立性呈顯著負(fù)相關(guān)，這在一定程度上表明審計委員會在審計獨立性方面的有效性。董事長更換與審計的獨立性影響在設(shè)立和未設(shè)立審計委員會情況下進行分組回歸，結(jié)果表現(xiàn)出的明顯的差異性，表明在設(shè)立審計委會的上市公司審計委員會起到了一定的作用，限制和減弱了董一I事長對于審計獨立性的影響；(3)審計委員會對可操縱性利潤呈顯著負(fù)相關(guān)，表明審計委員會設(shè)立的公司，可操縱性利潤較小，換句話說審計委員會提高了審計質(zhì)量；在設(shè)立審計委員會和未設(shè)立審計委員會分組回歸的情況下，審計委員會有效防止了上市公司可操縱利潤的操縱，提高了審計質(zhì)量；(4)
7、審計委員會對于盈余質(zhì)量的影響不顯著，審計委員會在分組與不分組情況下對于會計師事務(wù)所變更和公司董事長更換、CEO更換、CFO更換回歸結(jié)果都不顯著；(5)設(shè)立審計委員會與市場收益的呈顯著的正相關(guān)(混合回歸)，分年度回歸以2004年最為顯著。關(guān)鍵詞：公司高管更換會計師事務(wù)所變更審計質(zhì)量盈余質(zhì)量市場反應(yīng)審計委員會AbstractInthispaper,listedcompaniesinChina2002—2009toreplacethebasicperspectiveofcompanyexecutives，themainexecutivesofthe
8、turnoveroftheextemalauditofthecompanyandthemarketreaction，basedonthisstudy,butalso
