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《銷售與收款內部控制與核算規(guī)程設計》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、銷售與收款內部控制與核算規(guī)程設計一、銷售與收款的內部控制要求二、銷售與收款的內部控制內容三、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計（略）四、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計內容:?保證營業(yè)收入的真實性、完整性、合理性?保證商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的真實性與適度性?保證銷售折讓與銷售退回的合理處理與揭示?保證應收賬款記錄的真實性和可收回性?杜絕銷售與收款業(yè)務中可能出現(xiàn)的一切違法亂紀和侵吞企業(yè)利益的行為一、銷售與收款的內部控制要求（一）職務分離制度（二）訂單控制制度（三）銷售價格政策控制制度（四）銷售發(fā)票控制制度（五）收款業(yè)務控制制度（六）退貨業(yè)務控制制度（七）售后服務控
2、制制度二、銷售與收款的內部控制內容?接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作?填制銷貨通知的人不能同時負責發(fā)出商品工作?開具發(fā)票的人不能同時負責發(fā)票的審核工作?辦理各項業(yè)務的人員不能同時負責該項業(yè)務的審核批準工作?記錄應收賬款的人員不能同時負責貨款的收取和退款工作?會計人員不能同時負責銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的工作（一）職務分離制度?根據(jù)不同的客戶和銷售形式設計多種訂單格式，以滿足企業(yè)內部各個部門協(xié)調工作、相互制約的經營管理需要?規(guī)定訂單在企業(yè)內部各環(huán)節(jié)的流轉程序，并規(guī)定相應的授權批準程序?實行訂單順序編號法，對已執(zhí)行的訂單和尚未執(zhí)行的訂單
3、分別進行管理和控制，以便隨時檢查訂單的執(zhí)行情況和每一訂單的處理過程（二）訂單控制制度?制定統(tǒng)一的產品銷售價格目錄?規(guī)定靈活的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣標準，并建立相應的授權批準權限。（三）銷售價格政策控制制度?指定專人負責發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度?發(fā)票使用人領用發(fā)票時應簽字注明所領用發(fā)票的起訖號?發(fā)票使用人所開具的發(fā)票必須以發(fā)貨通知單等有關憑證上載明的客戶名稱、日期、數(shù)量、單價、金額等為依據(jù)如實填列各項內容?財會部門必須指定獨立于發(fā)票使用人的專人，定期或不定期地對所有使用過的發(fā)票與會計記錄和有關手續(xù)憑證進行核對檢查（四）銷售發(fā)票控制制度?客戶信用
4、審查?現(xiàn)金折扣政策?應收賬款記錄?對賬制度?賬齡分析（五）收款業(yè)務控制制度客戶信用部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，對賬齡較長的客戶重點采取措施?建立退貨損失懲罰制度?設立獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構?建立銷售折讓優(yōu)先制度?理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉程序?建立退貨、索賠、銷售折讓審批制度?建立退貨驗收制度和退款審查制度（六）退貨業(yè)務控制制度?在規(guī)定的質量擔保范圍內為客戶提供良好服務，又必須將保修費用降到最低標準?企業(yè)必須根據(jù)自身商品的特點，對服務對象、服務的時間范圍、服務標準、服務單位、服務業(yè)務的手續(xù)等建立相應的內部控制制度（七）售后服務
5、控制制度售后服務控制制度的核心1、銷售收入的核算方法2、應收及預付款項的核算方法3、銷售與收款業(yè)務的賬務處理三、銷售與收款核算方法的設計1、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處理程序2、非合同提貨制銷售業(yè)務處理程序四、銷售與收款業(yè)務核算程序的設計1、合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處理程序運單提貨單運輸機關通知托運產成品卡發(fā)貨通知單4321產品入庫單合同③②①銷售發(fā)票產成品明細賬通知備貨合同（副本）代墊運費A清單B明細賬明細賬1122、313①②③1、②審核審核交出納收付款B提貨單運單①、A提貨單、運單廠內運輸部門倉庫銷售部門會計部門負責保管負責開票記賬負責記賬開單2、非合同提
6、貨制銷售業(yè)務處理程序產成品卡客戶客戶提貨審核審核采購申請銷售發(fā)票5432價目簿產品明細賬現(xiàn)金日記賬明細賬收款1234412312345倉庫銷售部門會計部門出納部門保管負責開單記賬負責記賬出納
