2019注會(huì)稅法預(yù)習(xí)班講義

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1、2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　　　　稅法前　言　　【友情提示】　　關(guān)于《稅法》預(yù)習(xí)班大家不要不重視，這個(gè)課可以讓你從整體上認(rèn)識(shí)《稅法》；　　關(guān)于《稅法》預(yù)習(xí)班大家不要只是打印講義后簡(jiǎn)單的瀏覽，這個(gè)課可以讓你聽(tīng)后知道很多《稅法》學(xué)習(xí)的思路方法，這對(duì)應(yīng)“碎法”來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的！　　2019年CPA《稅法》備考之旅從預(yù)習(xí)班開(kāi)始?。?！　　　　一、考試的難度　2013年2014年2015年2016年2017年2018年通過(guò)率18.64%15.73%22.31%20.49%26.27%？排名（高到低）23224？通過(guò)率最低科目會(huì)計(jì)

2、財(cái)管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)？　　　　二、考試時(shí)間：每年10月第二周，周日下午5：30-7：30　　　　三、考試形式　　1.考試形式：機(jī)考　　2.界面形式：　?。?）選擇題界面：　　　　（2）主觀題界面　　　　　　四、考試題型和題量：　?。?）單項(xiàng)選擇題：24小題，每小題1分，共24分?！　。?）多項(xiàng)選擇題：14小題，每小題1.5分，共21分。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分?！　。?）計(jì)算回答題：4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，用英文解答增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟?！　。?）綜合題：2小題

3、31分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟?！　　　∥濉⒖碱}瀏覽：登錄：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>復(fù)習(xí)指導(dǎo)>歷年真題?！　　　×?、考試教材：共14章　　1.第1章稅法總論；　　2.第2-11章18個(gè)實(shí)體稅種；　　3.第12-14章國(guó)際稅收、征管法、行政法制。　　　　七、考試特點(diǎn)：　　1.全面考核重點(diǎn)突出：　　第一梯隊(duì)：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅　　第二梯度：其他實(shí)體稅種、國(guó)際稅收　　第三梯度：前一章后二章。　　2.題型上傳統(tǒng)與創(chuàng)新相結(jié)合?！　?.執(zhí)業(yè)資格考試特點(diǎn)日趨明顯?！　　　　〉?1頁(yè)2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　

4、　　　　　　稅法　　　　八、學(xué)習(xí)方法：　　1.歸納總結(jié)，化繁為簡(jiǎn)；　　2.適量做題，提煉流程；　　3.抓住重點(diǎn)，適當(dāng)放棄；　　4.合理規(guī)劃，不斷重復(fù)?！　　　【?、預(yù)習(xí)建議：　　聽(tīng)課（預(yù)習(xí)班）——看書(shū)——聽(tīng)課——做題?！　　　　　〉?1頁(yè)2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　　　　稅法第一章　稅法總論　　【考情分析】非重點(diǎn)章。本章考題均為選擇題，難度不大，記憶點(diǎn)多。近10年（說(shuō)明：統(tǒng)計(jì)年份為2008-2017年，各章同）第一章年均分值2.55分，其中最高年份是2009年4分，最低為2012年1分，2017年3.5分。近10年本章

5、客觀題考核了22題。統(tǒng)計(jì)來(lái)看，主要考核出現(xiàn)頻次按高低排序?yàn)椋憾愂樟⒎C(jī)關(guān)、稅法要素、稅法原則、稅收征管范圍劃分等知識(shí)點(diǎn)。這四個(gè)知識(shí)點(diǎn)要求學(xué)員重點(diǎn)學(xué)習(xí)?！　　緦W(xué)習(xí)方法】抓重點(diǎn)，不放棄，有取舍?！　　　　绢A(yù)習(xí)導(dǎo)引】　　一、稅法的概念：熟悉稅收和稅法的本質(zhì)、特征和稅收法律關(guān)系，了解稅法和其他法律的關(guān)系?！　《?、稅法原則：高頻考點(diǎn)，重點(diǎn)預(yù)習(xí)?！　∪⒍惙ㄒ兀褐蓄l考點(diǎn)，重點(diǎn)預(yù)習(xí)?！　∷?、稅收立法和現(xiàn)行稅法體系：高頻考點(diǎn)考試圍繞各級(jí)次稅法的效力和表現(xiàn)形式考核，了解立法原則和程序。　　五、稅收?qǐng)?zhí)法：高頻考點(diǎn)?？荚噰@稅收稅收收入劃分考核

6、，重點(diǎn)預(yù)習(xí)　　六、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利和義務(wù)。中頻考點(diǎn)，熟悉?！　∑?、國(guó)際稅收關(guān)系。　　　　【重點(diǎn)提示】　　一、稅法適用原則稅法原則重點(diǎn)內(nèi)容法律優(yōu)位原則作用體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，法律＞行政法規(guī)＞規(guī)章。法律不溯及既往原則新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。新法優(yōu)于舊法新法舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法效力優(yōu)于舊法。特別法優(yōu)于普通法原則對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。

7、居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法，即打破了稅法效力等級(jí)的限制。實(shí)體從舊、程序從新原則實(shí)體稅法不具備溯及力，即納稅義務(wù)的確定以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅務(wù)為準(zhǔn)不具備向前的溯及力；程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。程序優(yōu)于實(shí)體在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法。保證稅款及時(shí)、足額入庫(kù)?！　　镜湫屠}】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅

8、金時(shí)按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（?。┰瓌t。　　A.新法優(yōu)于舊法　　B.特別法優(yōu)于普通法　　C.法律不溯及既往原則　　D.實(shí)體從舊程序從新??『正確答案』D　　　　　第41頁(yè)2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　　　　稅法　　　二、稅收立法（分類按效力區(qū)分）分類立法機(jī)關(guān)主要內(nèi)容表現(xiàn)形式稅收法律