預算編制與執(zhí)行方法和技巧

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1、預算編制與執(zhí)行方法和技巧1目錄企業(yè)預算組織建立與協(xié)調(diào)預算目標確定與編制基本方法預算具體編制方法和技巧預算執(zhí)行程序和控制方法2１.企業(yè)全面預算管理概述企業(yè)方針外部環(huán)境分析內(nèi)部條件分析公司戰(zhàn)略中長期計劃短期計劃預算管理日常經(jīng)營反饋控制資本預算企業(yè)規(guī)劃3經(jīng)營計劃：為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營戰(zhàn)略，使企業(yè)能夠適應未來變化的環(huán)境，正確地選擇未來行為而作出的科學決策和統(tǒng)籌安排。經(jīng)營計劃要預先確定：-未來要做什么？（目標）-未來由誰去做？（責任）-未來何時做？（時間）-未來如何去做？（措施）經(jīng)營計劃包括：戰(zhàn)略分析、目標確定、中

2、長期計劃、短期計劃、預算管理等方面內(nèi)容。經(jīng)營計劃4項目中長期經(jīng)營計劃短期經(jīng)營計劃計劃時間中期計劃：三年；長期計劃5－10年通常為一年，可分解為季度、月份計劃計劃內(nèi)容中長期目標；經(jīng)營方針；實現(xiàn)目標的方案：如研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、融資、投資等短期目標；計劃措施；預算方案計劃重點面對環(huán)境，應對挑戰(zhàn)戰(zhàn)略目標的落實計劃特點前瞻性和創(chuàng)新性可行性風險程度高低目標水平努力目標責任目標責任主體董事會、高層經(jīng)理、財務總監(jiān)責任中心負責人失敗挽回很難挽回容易挽回5項目內(nèi)容歷史與現(xiàn)狀企業(yè)宗旨、目標、價值觀、現(xiàn)狀描述、產(chǎn)品或服務說明環(huán)境

3、分析市場趨勢、市場細分化、競爭對手分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標、競爭優(yōu)勢及策略行動計劃組織、營銷、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、財務等方面的措施經(jīng)營財務預算銷售、生產(chǎn)、采購、存貨、成本、資本、損益、現(xiàn)金流量等方面的預算戰(zhàn)略控制資源分配、風險關(guān)注、融入管理系統(tǒng)附表計劃分析表、預算表6“預算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。它是用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預算含義資源活動預算管理外部

4、環(huán)境風險目標7全面預算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：全過程預算管理是指公司在組織各項經(jīng)營活動的事前、事中和事后都必須納入到預算管理。全方位預算管理是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動必須全部納入到預算管理。全員預算管理是指公司領(lǐng)導、子公司負責人、車間及部門負責人、各崗位員工必須全員參與預算管理。預算范圍8規(guī)劃未來細化和量化戰(zhàn)略目標內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通強化控制作為控制經(jīng)濟活動的手段考評業(yè)績考核責任中心業(yè)績整合資源優(yōu)化財務與財務資源配置預算作用9預算管理流程10案例分析預算管理挽救了亞信有人說，如果不是她四年前來

5、到亞信出任CFO（首席財務官），很可能亞信就已經(jīng)成為最早的網(wǎng)絡經(jīng)濟泡沫，夭折在中國互聯(lián)網(wǎng)高潮的前奏中了。韓穎入主亞信之前，亞信在發(fā)展的前三年中根本就沒有做過預算管理，這是韓穎萬萬沒有預料到的。1998年6月1日，當她跨入亞信的第一天，還滿懷興奮的向田溯寧(亞信當時的CEO)索取上一年度的財務報告，想了解一些公司的基本狀況。然而，田的回答令她吃驚，“這正是我們需要你的原因”。11究其原因，就是以前亞信根本沒做過預算。所以沒人知道花了多少錢，也沒人去想做這些事情能給亞信帶來什么、融來的1800萬美元什么時候花完、花

6、完了怎么辦、能否給投資人帶來什么回報，以后能否吸引更好的投資等等這些問題，好像大家都忙得顧不上這些，但這些恰恰是企業(yè)運作中最核心的問題。韓穎“拯救”亞信，用的方法極其平常，就是連老百姓都多少明白點兒的企業(yè)財務預算管理。整個公司不斷有新項目，到處都顯得忙忙碌碌，看上去公司很賺錢”，韓穎對亞信最初的印象就是如此。但是，當所有賬目結(jié)果出來后卻讓她震驚，亞信賬面上幾乎都是庫存和應收賬款，亞信人眼中輝煌的1997年居然是虧損。122.預算管理組織及其協(xié)調(diào)預算組織13機構(gòu)隸屬關(guān)系主要職責戰(zhàn)略管理委員會董事會負責戰(zhàn)略方案的審

7、議、風險關(guān)注、實施評估（審議批準權(quán)、評估權(quán)）戰(zhàn)略管理部經(jīng)理層負責戰(zhàn)略分析、提出初步戰(zhàn)略方案、日常戰(zhàn)略管理。戰(zhàn)略管理原則三權(quán)分離：戰(zhàn)略論證：專家；戰(zhàn)略審議：董事會；戰(zhàn)略實施：經(jīng)理層14預算管理委員會主要職責董事長或總經(jīng)理任主任，由財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。審議通過有關(guān)預算管理制度；組織有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家進行財務預測；審議通過預算目標、預算編制方法和程序；審查整體預算方案及各部門編制的預算草案；協(xié)調(diào)和解決預算編制過程中的矛盾；將經(jīng)過審查的預算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預算；檢查

8、、監(jiān)督和分析預算執(zhí)行情況，提出改善措施；提出修訂和調(diào)整預算的建議，對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進行調(diào)解和仲裁；審定公司年度決算，并提出考核獎懲意見。15預算管理部主要職責獨立設置或在財務部內(nèi)設置（1）傳達預算的編制方針、程序、具體指導分廠、部門預算案的編制；（2）根據(jù)預算編制方針，對分廠、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制集團公司的預算案，一并報全面預算管理委員會審查；（