財務(wù)內(nèi)部稽核制度

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1、Q/YYTH20424—2005云南云天化股份有限公司發(fā)布2005-01-01實施實施2005-01-01發(fā)布財務(wù)內(nèi)部稽核制度FinancialInternalAduitSystemQ/YYTH20043—2005代替Q/YYTH.GL.04.003-2005Q/YYTH云南云天化股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1Q/YYTH20043-2005財務(wù)內(nèi)部稽核制度1　主題內(nèi)容與適用范圍本制度規(guī)定了公司會計事項的審核和復(fù)核，以達(dá)到防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，對日常會計核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算質(zhì)量的目的。本制度適用于云南云天化股份有限公司。2　規(guī)范性引用

2、文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。GB/T1.1—2000標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則GB/T15498－2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)體系Q/YYTH20424－2005標(biāo)準(zhǔn)化工作管理辦法3　職責(zé)3.1本制度主管領(lǐng)導(dǎo)為公司總經(jīng)理。3.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)實施。4內(nèi)部稽核的組織形式4.1事前審核：是在記帳前對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審核，著重對財務(wù)收支的控制

3、。4.2事后復(fù)核：是在記帳后對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審核，著重對會計憑證和會計帳表的復(fù)核。5內(nèi)部稽核職責(zé)分工5.1財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對財務(wù)收支、費(fèi)用、成本預(yù)算執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。5.2會計人員對本崗位所處理的會計原始憑證進(jìn)行審核，編制記帳憑證。5.3總稽核負(fù)責(zé)對各會計人員填制的會計憑證進(jìn)行復(fù)查稽核。6內(nèi)部稽核的內(nèi)容6.1原始憑證的審核6.1.1原始憑證的內(nèi)容（包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額）是否齊全，原始憑證是否合法。6.1.2原始憑證是否涂改、偽造和變造。6.1.3原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。6.1.4購買實物的原始憑證，是

4、否有實物驗收證明及入庫單。6.1.5支付款項的原始憑證，是否附有收款單位或收款人的收據(jù)（發(fā)票）。6.1.6原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務(wù)會計制度、公司財務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。6.1.7填制記帳憑證運(yùn)用科目是否符合企業(yè)會計制度規(guī)定的會計處理方法。6.2記帳憑證審核6.2.11Q/YYTH20043-2005記帳憑證的內(nèi)容（包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記帳人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽字或蓋章）是否齊全。6.2.2記帳憑證是否連續(xù)編號。6.2.3是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。6.2.4除結(jié)帳和更

5、正錯誤的記帳憑證外，其他記帳憑證是否附有原始憑證，記帳憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。6.2.5會計科目（包括總帳科目和明細(xì)帳科目）的運(yùn)用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。6.2.6記帳憑證記載的內(nèi)容是否及時登錄于相關(guān)的會計帳簿。6.3會計帳簿審核6.3.1總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會計制度。6.3.2各種帳簿的記錄是否與相關(guān)記帳憑證相符。6.3.3總帳、明細(xì)帳、日記帳之間勾稽關(guān)系是否相符。6.3.4各種明細(xì)帳是否按時登記，是否每月與總帳帳戶核對相符。6.3.5會計帳簿是否有啟用表，啟用表內(nèi)容填寫是否完整，是否有匯總帳頁和目錄。6.3.6帳簿的登記、裝訂、保管、

6、存放地點(diǎn)是否妥善。6.4會計報表審核6.4.1會計報表的種類和格式是否符合企業(yè)會計制度和公司內(nèi)部帳表設(shè)置制度的要求。6.4.2會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，數(shù)字是否真實，計算是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整。6.4.3會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。6.4.4會計報表附注及其說明是否符合規(guī)定，與會計報表是否保持一致。6.4.5對外報送的會計報表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。6.5對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤點(diǎn)。附加說明：本制度由企管部提出。本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度起草（修訂）人：卿波本制度審核人：周先田1