財務內(nèi)部稽核制度8

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1、財務內(nèi)部稽核制度為使單位財務的各項收入、支出符合國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定規(guī)定，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量，保證會計資料、會計信息的真實、合法、完整。根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》，特制定我單位財務內(nèi)部稽核制度?；耸腔楹蛷秃说暮喎Q。內(nèi)部稽核制度是單位財務制度的重要組成部分。財務稽核是指會計機構(gòu)本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ?。一、稽核的組織與分工內(nèi)部稽核由財務負責人、復核員組成。即：主任的領(lǐng)導，副主任的負責下，會計、出納各有分工，各負其職。

2、具體分工如下：1．財務負責人對外部報送的重要的會計報表、會計資料進行審核。2．財務負責人審核對單位內(nèi)部領(lǐng)導、各口職能部門所需的會計報表、會計資料進行審核。3．出納負責復查的工作⑴全部記帳憑證；⑵總帳、明細分類帳簿的核對；⑶核對現(xiàn)金、銀行存款日記帳；⑷定期核對各項往來款項的發(fā)生額或余額；⑸固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)的核對；4⑹其他需要復核的會計資料。二、稽核工作的職責1．及時發(fā)現(xiàn)財務管理和會計核算的薄弱環(huán)節(jié)，建議及擬定和完善單位財務核算、預算管理以及財務收支等方面必要的規(guī)章制度。2．審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章

3、制度的規(guī)定。審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。3．審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相等。不符時協(xié)調(diào)相關(guān)部門，應查明帳實不符的原因，并提出改進的措施。三、稽核的內(nèi)容與方法1．復核記帳憑證的內(nèi)容、方法記帳憑證復核的內(nèi)容、方法：①記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務相符。除結(jié)帳、更正錯誤，記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。②記帳憑證確定的會計分錄是否符合公司會計制度規(guī)定、

4、金額是否正確。③記帳憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。④審核（制單）人員、復核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。涉及收付款業(yè)務的記帳憑證還應有出納人員的簽名或蓋章。⑤錯帳調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)帳金額較大時應附有錯帳調(diào)整說明。2．核對會計帳簿的內(nèi)容、方法會計帳簿復核的內(nèi)容、方法：①4各明細帳戶余額是否與有關(guān)總分類帳戶的余額相等。②各帳簿的記錄的經(jīng)濟業(yè)務有無差錯。③各往來帳戶是否定期催報、核對，有無長期掛帳且未查明原因的錯帳、呆帳。④現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金，銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，向銀行索

5、要余額表進行核對。3、會計報表復核的內(nèi)容、方法：會計報表復核的內(nèi)容、方法：①按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。②按各種報表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對一致。③抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細帳核對是否相符。④會計報表的數(shù)字是否真實正確，表中小計、合計、總計、平衡數(shù)字是否填列，項目間的加、減、乘、除數(shù)字計算正確。⑤報表說明是否簡明扼要、敘述準確，報表所反映的內(nèi)容是否真實、可靠。4．核對固定資產(chǎn)、庫存材料的內(nèi)容、方法固定資產(chǎn)、庫存材料帳帳、帳實核對的內(nèi)容及方法：①每月與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細帳，核對庫存材料明細帳，并編制庫存材料

6、余額調(diào)節(jié)表。②參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)、庫存材料的盤存情況。③參與年末會計年度決算期進行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點表。④發(fā)現(xiàn)帳帳、帳實不符要深入檢查不符原因。⑤對于壞帳損失、存貨損益、固定資產(chǎn)損益以及非常損失，都要徹底查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準進行帳務處理。四、稽核工作的時間安排1．復核記帳憑證的時間一般應安排在記帳憑證裝訂之前進行，這樣便于及時糾正、更正記帳憑證稽核中發(fā)現(xiàn)的差錯與錯誤。２．核對會計帳簿的時間一般應安排在每月初上一個4月會計帳簿打印完畢后進行打印完畢后進行。３．核對會計報表的時間一般安排在會計報表編制完

7、畢后進行。但編制較復雜會計報表（如年度會計報表）的稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。4．在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。4