稅收制度學(xué)的研究對(duì)象和稅制設(shè)計(jì)

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1、第十一章稅收制度學(xué)的研究對(duì)象和稅制設(shè)計(jì)11.1稅收制度學(xué)的研究對(duì)象稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)以稅收原則為標(biāo)準(zhǔn)，要解決的問題主要有三個(gè)方面：1.稅種的配置問題；2稅源的選擇問題；3稅率的安排問題11.1.1稅種配置問題11.1.2稅源的選擇問題11.1.3稅率的安排問題一是國(guó)家稅率總水平的確定，一是稅率形式的確定11.2商品流轉(zhuǎn)稅11.2.1商品課稅的特點(diǎn)與類型1.商品課稅的特點(diǎn)2.商品課稅類型11.2.2消費(fèi)稅1.各國(guó)所實(shí)行的消費(fèi)稅的課征范圍大體上可分為有限型、中間型和延伸型3種類型2.消費(fèi)稅的稅率和計(jì)稅方法3.中國(guó)的消費(fèi)稅(1)征稅范圍(2)納稅人(3)稅目稅率11.2.3銷售稅1.銷

2、售稅的課征范圍2.銷售稅的課征環(huán)節(jié)3.銷售稅的稅率和計(jì)稅方法4.我國(guó)營(yíng)業(yè)稅(1)征稅范圍(2)納稅人(3)稅率11.2.4增值稅1.增值稅的課征范圍從橫向看;從縱向看2.增值稅的計(jì)稅基數(shù)3.增值稅的稅率(三類)4.增值稅的計(jì)稅方法(三種)5.增值稅的課征方法6.我國(guó)的增值稅11.3對(duì)所得的課稅11.3.1所得課稅的一般概念1.所得課稅的特點(diǎn)2.所得稅的類型11.3.2個(gè)人所得稅1.個(gè)人所得稅的課征范圍2.個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象3.個(gè)人所得稅的適用稅率4.個(gè)人所得稅的課征方法5.中國(guó)的個(gè)人所得稅11.3.3公司所得稅公司所得稅的課征范圍公司所得稅的課稅對(duì)象公司所得稅的適用稅率公司所得

3、稅的課征方法中國(guó)的企業(yè)所得稅11.3.4社會(huì)保險(xiǎn)稅1．社會(huì)保險(xiǎn)稅的課征范圍2．社會(huì)保險(xiǎn)稅的課稅對(duì)象3．社會(huì)保險(xiǎn)稅的課征與管理11.4對(duì)財(cái)產(chǎn)的課稅11.4.1財(cái)產(chǎn)課稅的一般概念1．財(cái)產(chǎn)課稅的性質(zhì)2．財(cái)產(chǎn)稅的類型(1)以課征范圍為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)產(chǎn)課稅分為一般財(cái)產(chǎn)稅和特種財(cái)產(chǎn)稅。(2)以課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)產(chǎn)課稅分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。11.4.2一般財(cái)產(chǎn)稅1．課征范圍2．課稅對(duì)象3．稅率4．課征方法11.4.3特種財(cái)產(chǎn)稅1．土地稅2，房屋稅3．不動(dòng)產(chǎn)稅11.4.4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅1.遺產(chǎn)稅2.增與稅11.6稅制設(shè)計(jì)11.6.1流轉(zhuǎn)課稅稅制模式設(shè)計(jì)一流轉(zhuǎn)稅的課稅對(duì)象流轉(zhuǎn)稅的課稅對(duì)象為商品流轉(zhuǎn)

4、額和非商品流轉(zhuǎn)額，具體可分為總值型和增值型兩種。二流轉(zhuǎn)稅征收范圍對(duì)商品普遍征稅；只對(duì)消費(fèi)品征稅；選擇少數(shù)消費(fèi)品征稅三流轉(zhuǎn)稅計(jì)稅依據(jù)流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅之分對(duì)于從價(jià)計(jì)征的還有含稅價(jià)格計(jì)稅和不含稅價(jià)格計(jì)稅之別四流轉(zhuǎn)稅納稅環(huán)節(jié)1.多環(huán)節(jié)普遍征稅2.單一環(huán)節(jié)征稅五流轉(zhuǎn)稅稅率流轉(zhuǎn)稅稅率設(shè)計(jì)主要涉及稅率形式、稅率幅度等問題11.6.2所得課稅稅制模式設(shè)計(jì)一征稅范圍1.居民納稅人和非居民納稅人國(guó)際上對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的確定通常有兩種標(biāo)準(zhǔn)，既法律標(biāo)準(zhǔn)和戶籍標(biāo)準(zhǔn)。2.境內(nèi)所得和境外所得1）企業(yè)境內(nèi)所得和境外所得確定的標(biāo)準(zhǔn)2）個(gè)人境內(nèi)所得和境外所得確定的標(biāo)準(zhǔn)3）征稅范圍二稅基

5、1）企業(yè)應(yīng)稅所得2）個(gè)人應(yīng)稅所得三稅率結(jié)構(gòu)比例稅率累計(jì)稅率四稅收優(yōu)惠1）稅收優(yōu)惠形式2）稅收優(yōu)惠政策五征收辦法1.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅征收主要涉及會(huì)計(jì)核算和納稅方式等問題2.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅一般采取扣繳、預(yù)估暫繳和結(jié)算申報(bào)等繳納方法