27 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

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1、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一章總則第一條為規(guī)范北京京城機(jī)電控股有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）所屬企業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)的安全完整及盤點(diǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及真實(shí)性、合

2、法性負(fù)責(zé)。第二章盤點(diǎn)的范圍及方式第四條盤點(diǎn)范圍：1、存貨盤點(diǎn)：指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。2、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。3、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。第五條盤點(diǎn)方式1、年中、年終盤點(diǎn)（1）存貨：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)。（3）財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2、月末盤點(diǎn)。每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。3、月份檢查。由財(cái)務(wù)部門會(huì)同其部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

3、第三章崗位與職責(zé)第六條人員的崗位與職責(zé)1、總盤人：由主管經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2、主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3、復(fù)盤人：由主管經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4、盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。5、會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)確定數(shù)據(jù)工作。6、協(xié)點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。7、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。7、監(jiān)點(diǎn)人：由主管經(jīng)理委派擔(dān)任。第四章盤點(diǎn)的

4、程序第七條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)1、盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排"盤點(diǎn)人員編組表"，報(bào)主管經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。2、主管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。（2）現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。（4）財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用"結(jié)存調(diào)整表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正

5、確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送有關(guān)部門。3、盤點(diǎn)期間已收到料而未辦理入帳手續(xù)的原村料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第八條年中、年終全面盤點(diǎn)1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)主管經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各有關(guān)部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。2、盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。3、年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式。4、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后

6、不得更改。5、盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第九條不定期抽點(diǎn)1、由主管經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具"財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單"于呈報(bào)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。2、盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。3、盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的

7、確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。4、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列"盤存表"。第十條盤點(diǎn)報(bào)告1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依"盤存表"編制"盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表"一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送主管經(jīng)理，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。2、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將"盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表"上報(bào)主管經(jīng)理。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將"盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表"呈報(bào)主管經(jīng)理。3、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第十一條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)1

8、、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、