《支付結(jié)算業(yè)務(wù)》PPT課件

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1、第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算方式：現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算的八種方式：結(jié)算原則：一、支票結(jié)算業(yè)務(wù)（一）概念及有關(guān)規(guī)定現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票付款方收款方開(kāi)戶行付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1、收、付款方同在一家銀行開(kāi)戶借：活期存款——付款方貸：活期存款——收款方2、收、付款方不在同一家銀行開(kāi)戶A、收款方開(kāi)戶行受理轉(zhuǎn)賬支票（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算收款方開(kāi)戶行票據(jù)交換后借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：其他應(yīng)付款（二）轉(zhuǎn)賬

2、支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算收款方開(kāi)戶行退票點(diǎn)以后：無(wú)退票借：其他應(yīng)付款貸：活期存款二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算收款方開(kāi)戶行退票點(diǎn)以后：有退票借：其他應(yīng)付款貸：存放中央銀行款項(xiàng)二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算付款方開(kāi)戶行票據(jù)交換后借：其他應(yīng)收款貸：存放中央銀行款項(xiàng)（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算付款方開(kāi)戶行無(wú)退票借：活期存款貸：其他應(yīng)收款（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算付款方開(kāi)戶行有退票借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：其他應(yīng)收款A(yù)、付款方開(kāi)戶行受理轉(zhuǎn)賬支票（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行付款方開(kāi)戶行借：活期存款貸：存

3、放中央銀行款項(xiàng)（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算收款方開(kāi)戶行借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：活期存款二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)（一）概念及有關(guān)規(guī)定定額本票和不定額本票現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬期限：兩個(gè)月二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)1、銀行本票的簽發(fā)應(yīng)設(shè)賬戶存入保證金—銀行本票簽發(fā)的本票結(jié)清的本票未兌的本票二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)簽發(fā)本票的賬務(wù)處理借：活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）貸：存入保證金—銀行本票二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)2、銀行本票的兌付二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)兌付本票的賬務(wù)處理收款方與付

4、款方同在一家銀行開(kāi)戶簽發(fā)行=兌付行借：存入保證金—銀行本票貸：活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)收款方與付款方不在同一家銀行開(kāi)戶代理兌付行（收款方開(kāi)戶行）轉(zhuǎn)賬借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：活期存款二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)3、結(jié)清本票（兌付行/付款方開(kāi)戶行）借：存入保證金—本票貸：存放中央銀行款項(xiàng)4、退票借：存入保證金—銀行本票貸：活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）第二節(jié)異地支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)（一）概念及有關(guān)規(guī)定現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬期限

5、：1個(gè)月一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)1、銀行匯票的簽發(fā)應(yīng)設(shè)賬戶存入保證金—銀行匯票簽發(fā)的匯票結(jié)清的匯票未兌的匯票一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)清算資金往來(lái)應(yīng)收清算資金應(yīng)付清算資金一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)簽發(fā)匯票的賬務(wù)處理借：吸收存款—活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）貸：存入保證金—銀行匯票一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)兌付匯票的賬務(wù)處理轉(zhuǎn)賬借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款—活期存款一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)3、結(jié)清匯票（兌付行/付款方

6、開(kāi)戶行）全額：借：存入保證金—銀行匯票貸：清算資金往來(lái)一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)3、結(jié)清匯票（兌付行/付款方開(kāi)戶行）差額：借：存入保證金—銀行匯票貸：清算資金往來(lái)其他應(yīng)付款一、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)4、退票借：存入保證金—銀行匯票貸：吸收存款—活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)（一）匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)（一）匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1、匯出行匯出匯款借：吸收存款-活期存款（庫(kù)存現(xiàn)金）貸：清算資金往來(lái)二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)2、匯入行匯

7、入款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款—活期存款二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)3、退匯A.匯入行借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來(lái)二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)B.匯出行轉(zhuǎn)賬借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款—活期存款二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)（二）托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)付款方收款方開(kāi)戶行開(kāi)戶行二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)（二）托

8、收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算1、收款方開(kāi)戶行受理登記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)（二）托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算2、付款方開(kāi)戶行(驗(yàn)單3天，驗(yàn)貨10天)A.期滿全額支付借：吸收存款—活期存款貸：清算資金往來(lái)二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)2、付款方開(kāi)戶行B.拒付部分拒付（同上）全部拒付收款方開(kāi)戶行二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)2、付款方開(kāi)戶行C.逾期付款借：吸收存款—活期存款（貨款+賠償金）貸：清算資金往來(lái)二、匯兌及托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)3、收