支付結算業(yè)務ppt課件.ppt

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1、金融會計學2021/7/311金融會計學2021/7/31金融會計學2第五章支付結算業(yè)務教學目的及要求通過本章學習，要求同學們初步掌握商業(yè)銀行的支付結算業(yè)務在銀行業(yè)中的重要性。支付結算業(yè)務主要包括支票結算、匯票結算、本票結算、匯兌結算、委托收款、托收承付、銀行卡業(yè)務。重點銀行的支票結算、匯票結算、本票結算難點銀行的匯兌結算、委托收款、托收承付、銀行卡業(yè)務2021/7/31金融會計學3目錄第一節(jié)支付結算業(yè)務概述第二節(jié)三票結算業(yè)務第三節(jié)三式結算業(yè)務第四節(jié)銀行卡業(yè)務第一節(jié)支付結算業(yè)務概述一、支付結算業(yè)務銀行作為支付結算和資金清算的中介機構，連接國民經(jīng)濟各部門、各企業(yè)的紐帶作用，它的任務

2、就是根據(jù)客戶的經(jīng)濟往來組織支付結算，準確及時安全辦理支付結算。通過銀行辦理轉賬結算對于規(guī)范支付結算行為、保障支付結算活動中當事人的合法權益、加速資金周轉、保證資金安全、減少資金使用量、合理節(jié)約社會流通費用具有重要意義。第一節(jié)支付結算業(yè)務概述一、支付結算業(yè)務支付結算：單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣收付及其資金清算的行為。第一節(jié)支付結算業(yè)務概述2004年中國人民銀行對使用中的票據(jù)和結算憑證的種類和格式進行調整，調整后由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)范管理的票證有15種，包括：銀行匯票、粘單、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、本票（不定額）、轉賬支

3、票、現(xiàn)金支票、支票（普通）、進賬單、信匯憑證、電匯憑證、支付結算通知查詢查復書、銀行承兌匯票查詢（復）書、托收憑證、拒絕付款理由書。第一節(jié)支付結算業(yè)務概述二、支付結算原則支付結算：恪守信用，履約付款誰的錢進誰的賬、由誰支配銀行不予墊款第一節(jié)支付結算業(yè)務概述中國人民銀行不再統(tǒng)一規(guī)范格式的結算憑證，包括：銀行匯票申請書、銀行承兌協(xié)議、貼現(xiàn)憑證、掛失止付通知書、銀行匯票掛失電報、銀行卡專用的匯計單、簽購單、取現(xiàn)單、存款單、轉賬單。第二節(jié)三票結算業(yè)務一、支票結算業(yè)務（一）、支票：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票包括：現(xiàn)金支

4、票、轉賬支票、普通支票第二節(jié)三票結算業(yè)務一、支票結算業(yè)務支票的適用范圍：長期以來，由于受到業(yè)務和技術條件的制約，我國支票基本在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用。2006年12月18日，支票影像交換系統(tǒng)在北京、天津、上海、河北、廣東和深圳六地成功試點運行，2007年6月25日，中國人民銀行建成全國支票影像交換系統(tǒng)，實現(xiàn)了支票在全國范圍的互通使用。第二節(jié)三票結算業(yè)務支票影像交換系統(tǒng)是運用影像技術將實物支票轉換為支票影像信息，通過計算機和網(wǎng)絡將支票信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款，實現(xiàn)支票全國通用的業(yè)務處理系統(tǒng)。第二節(jié)三票結算業(yè)務（二）、支票必須記載的事項：表明“支票”的字樣無條件支付的委托確定的金

5、額付款人名稱出票日期出票人簽章其中：支票的日期、金額、收款人不得更改。第二節(jié)三票結算業(yè)務（三）、現(xiàn)金支票的會計處理：現(xiàn)金支票：收款人憑以向付款人提示現(xiàn)金的票據(jù)。出票人開戶行接到收款人提示的現(xiàn)金支票，審核無誤后，登記分戶賬。借：吸收存款—活期存款—出票人戶貸：庫存現(xiàn)金第二節(jié)三票結算業(yè)務（四）、轉賬支票的會計處理：轉賬支票：出票人簽發(fā)，委托銀行將款項從其賬戶轉入收款人賬戶的票據(jù)。1、持票人、出票人在同一銀行機構開戶的處理：銀行受理持票人送交支票持票人向銀行交存支票，填寫一式三聯(lián)進賬單，第一聯(lián)是開戶銀行交給持票（出票）人的回單，第二聯(lián)由收款人開戶銀行做貸方傳票，第三聯(lián)是開戶銀行交給收款

6、人的收賬通知。第二節(jié)三票結算業(yè)務（四）、轉賬支票的會計處理：審核無誤后，以支票做借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證借：吸收存款—活期存款—**出票人戶貸：吸收存款—活期存款—**持票人戶第二節(jié)三票結算業(yè)務如果出票人簽發(fā)空頭支票，簽章及印鑒不符支票或者支付密碼錯誤的支票，持票人開戶行將支票退給持票人，并對出票人處以罰款借：吸收存款—活期存款—**出票人戶貸：營業(yè)外收入—罰款收入戶第二節(jié)三票結算業(yè)務2、持票人、出票人不在同一銀行機構開戶的處理：持票人開戶行受理持票人送交支票的處理：將第一聯(lián)進賬單加蓋業(yè)務公章退給持票人作為銀行受理回單，將支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出交換，等退票時間過后

7、，即可為持票人收款進賬，以第二聯(lián)進賬單做貸方憑證。借：存放中央銀行款項—準備金存款戶貸：吸收存款—活期存款—**持票人戶第二節(jié)三票結算業(yè)務2、持票人、出票人不在同一銀行機構開戶的處理：持票人開戶行收到出票人開戶行的電話通知，出票人簽發(fā)空頭支票、印鑒不符支票或者支付密碼錯誤的支票，應在下一票據(jù)交換場次退票。借：存放中央銀行款項—準備金存款戶貸：其他應付款—**行戶待隔天收到退回的支票時，做相反的會計分錄，并將支票退給收款人。第二節(jié)三票結算業(yè)務2、持票人、出票人不在同一銀行機構開戶的