《結(jié)算業(yè)務(wù)》PPT課件

《《結(jié)算業(yè)務(wù)》PPT課件》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、第六章支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算7/15/20211本章結(jié)構(gòu)：第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述第二節(jié)支票結(jié)算第三節(jié)銀行本票結(jié)算第四節(jié)銀行匯票結(jié)算第五節(jié)商業(yè)匯票結(jié)算第六節(jié)匯兌結(jié)算第七節(jié)托收承付結(jié)算第八節(jié)委托收款結(jié)算第九節(jié)信用卡結(jié)算7/15/20212第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述一、支付結(jié)算的概念單位個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。二、結(jié)算三原則1、恪守信譽(yù)，履約付款2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配3、銀行不予墊款三、支付結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任p1697/15/20213四、結(jié)算

2、的種類和方式（一）種類1、按支付方式劃分可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算2、按區(qū)域劃分，可分為：（1）同城結(jié)算：處于同一票據(jù)交換中心的各單位之間的貨幣結(jié)算（2）異地結(jié)算：不在同一票據(jù)交換中心內(nèi)的各單位之間的貨幣結(jié)算3、按性質(zhì)劃分7/15/20214（1）交易結(jié)算：由商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、產(chǎn)品調(diào)撥等引起的結(jié)算（2）非交易結(jié)算：由資金劃撥、按勞分配等引起的結(jié)算4、按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，可劃分為：“三票一卡一證三方式”（1）票據(jù)結(jié)算。包括：①匯票。按出票人的不同分為：銀行匯票和商業(yè)匯票；②本票；③支票7/15/20215

3、（2）信用卡結(jié)算（3）信用證結(jié)算（4）結(jié)算方式：包括：①匯兌；②托收承付；③委托收款7/15/20216第二節(jié)支票結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)核算的基本常識一、票據(jù)權(quán)利與票據(jù)責(zé)任二、票據(jù)的出票三、票據(jù)簽發(fā)與轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)四、票據(jù)的背書五、票據(jù)的承兌六、票據(jù)的保證七、票據(jù)的簽章八、票據(jù)的拒付與追索九、票據(jù)喪失的補(bǔ)救包括：掛失支付、公告催示、普通訴訟7/15/20217一、基本知識1、概念:支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).2、適用范圍：適用于同城各單位

4、間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及資金調(diào)撥等發(fā)生的各種款項(xiàng)的結(jié)算。3、種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票、劃線支票4、一般規(guī)定：（1）支票一律記名，一般不流通轉(zhuǎn)讓，經(jīng)批準(zhǔn)的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（2）支票的提示付款期限為10天；（3）禁止簽發(fā)空頭支票與預(yù)留銀行印簽不符的支票，否則，處以5%不低于1000元的罰款。7/15/20218二、轉(zhuǎn)帳支票的結(jié)算使用憑證：轉(zhuǎn)賬支票，為單聯(lián)硬紙，左半聯(lián)為存根聯(lián)，右半聯(lián)為支票。付款單位填寫后，加蓋開戶行的印鑒，到開戶行辦理轉(zhuǎn)賬付款；也可交給收款單位，由收款單位到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

5、（一）收、付款單位在同一銀行開戶的核算1、銀行受理收款人送交支票的核算收款人送交支票及兩聯(lián)的進(jìn)帳單給開戶銀行。借：活期存款—付款單位存款戶貸：活期存款—收款單位存款戶7/15/202192、銀行受理付款人送交支票的核算付款人送交支票及三聯(lián)的進(jìn)帳單給開戶銀行。借：活期存款—付款單位存款戶貸：活期存款—收款單位存款戶（二）收、付款單位不在同一銀行開戶的核算1、收款單位開戶行受理收款人送交支票的核算1）參加票據(jù)交換時(shí)沒有退票收款單位開戶行收到他行的轉(zhuǎn)帳支票審核無誤后，按照票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換，待退票時(shí)間過后沒

6、有退票，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。7/15/202110+++借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）貸：其他應(yīng)付款——持票人存款戶借：其他應(yīng)付款——持票人存款戶貸：活期存款—收款人（或持票人）存款戶2）如有退票，按以下情況處理①當(dāng)天下午退票的，收到簽發(fā)人開戶行的電話退票通知做成電話記錄，等簽發(fā)人開戶行下場退票后，將退回的支票退收款人，不作會計(jì)分錄。7/15/202111②隔天退票的，先做成電話記錄，在當(dāng)天營業(yè)終了前作會計(jì)分錄：借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）貸：其他應(yīng)付款—退票戶隔天收回退回的

7、支票，沖減“其他應(yīng)付款”借：其他應(yīng)付款—退票戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）7/15/2021122、出票人開戶行受理票據(jù)交換提入支票的核算1）出票人開戶行收到票據(jù)交換提入的支票，審核無誤后，沒有退票，支票作借方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—出票人存款戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）2）如有退票①當(dāng)天下午退票的，應(yīng)將退票情況電話通知收款人開戶行，支票于下午退回給收款人開戶行，不作會計(jì)分錄。7/15/202113②隔天退票的，應(yīng)將退票情況通知收款人開戶行，并于當(dāng)天營業(yè)終了時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。借：其他應(yīng)收

8、款—退票戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）③隔天退票時(shí)將支票退回收款人開戶行，并沖減“其他應(yīng)收款”借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）貸：其他應(yīng)收款—退票戶7/15/2021143、出票人開戶行受理出票人送交支票核算1）出票人開戶行收到出票人交來的支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—出票人戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）2）收款人開戶行收到票據(jù)交換提回的票據(jù)，辦理轉(zhuǎn)賬借：