《財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)講義》PPT課件

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1、《財(cái)務(wù)管理》課程簡介產(chǎn)品經(jīng)營和資本經(jīng)營，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理是對資本經(jīng)營的管理，資本是能帶來剩余價(jià)值的價(jià)值，財(cái)務(wù)活動(dòng)是貨幣資本化的活動(dòng)，財(cái)務(wù)的本質(zhì)是資本價(jià)值經(jīng)營。如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容?！敦?cái)務(wù)管理》課程，著重對資本的取得、資本的運(yùn)用、資本收益的分配等財(cái)務(wù)問題進(jìn)行介紹和研究，為公司高級財(cái)務(wù)管理人員提供了必備的財(cái)務(wù)理論知識和實(shí)務(wù)操作方法。參考書目1.《公司理財(cái)》郭復(fù)初西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1999年2.《企業(yè)理財(cái)學(xué)》余緒纓遼寧人民出版社1995年3.《財(cái)務(wù)成本管理》CPA考試教材東北財(cái)經(jīng)大

2、學(xué)出版社2000年4.《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理》郭浩、徐琳譯經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社1998年《公司理財(cái)》第一章財(cái)務(wù)基本理論第二章風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬第三章財(cái)務(wù)評價(jià)第四章投資管理第五章營運(yùn)資金管理第六章資本籌集管理第七章股利分配管理第一章財(cái)務(wù)基本理論學(xué)習(xí)目的與要求：財(cái)務(wù)理論是對財(cái)務(wù)實(shí)踐的理性認(rèn)識，本章研究財(cái)務(wù)理論的基本要素。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握財(cái)務(wù)理論各構(gòu)成要素的含義，深入理解財(cái)務(wù)理論在財(cái)務(wù)學(xué)科中的地位和作用，深刻認(rèn)識各種財(cái)務(wù)要素的性質(zhì)。第一章財(cái)務(wù)基本理論一、財(cái)務(wù)基本概念二、財(cái)務(wù)的本質(zhì)三、財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)四、財(cái)務(wù)關(guān)系五、資本市場一、財(cái)務(wù)基本概念1.資金2.本金與基金3

3、.財(cái)務(wù)資金4.財(cái)務(wù)主體5.財(cái)務(wù)活動(dòng)6.財(cái)務(wù)關(guān)系二、財(cái)務(wù)的本質(zhì)（一）財(cái)務(wù)的產(chǎn)生（二）財(cái)務(wù)的本質(zhì)（三）企業(yè)管理的財(cái)務(wù)導(dǎo)向（四）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（五）財(cái)務(wù)的職能（一）財(cái)務(wù)的產(chǎn)生1．貨幣的資本化是財(cái)務(wù)產(chǎn)生的根源2．資本化的貨幣是理財(cái)?shù)莫?dú)有對象（二）財(cái)務(wù)的本質(zhì)1．財(cái)務(wù)的本質(zhì)：資本價(jià)值經(jīng)營2．本質(zhì)特征（三）企業(yè)管理的財(cái)務(wù)導(dǎo)向1.財(cái)務(wù)導(dǎo)向是資本市場對企業(yè)管理的要求2.財(cái)務(wù)的本質(zhì)決定了財(cái)務(wù)能夠成為企業(yè)管理的導(dǎo)向（四）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1．財(cái)務(wù)目標(biāo)的性質(zhì)2．現(xiàn)代財(cái)務(wù)的目標(biāo)：資本價(jià)值最大化（五）財(cái)務(wù)的職能1．籌資職能：資本的籌集與來源2．調(diào)節(jié)職能：資本的投入與流轉(zhuǎn)3．

4、分配職能：資本收益的分配4．監(jiān)督職能：資本價(jià)值過程控制三、財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)（一）財(cái)務(wù)資金的特點(diǎn)（二）財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)（一）財(cái)務(wù)資金的特點(diǎn)1.預(yù)付性2.物質(zhì)性3.增值性4.周轉(zhuǎn)性5.獨(dú)立性（二）財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)1.籌資2.投資3.耗資4.收回5.分配四、財(cái)務(wù)關(guān)系1.資本所有者與資本經(jīng)營者的財(cái)務(wù)關(guān)系2.經(jīng)營組織之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3.經(jīng)營組織與勞動(dòng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4.經(jīng)營組織內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5.經(jīng)營組織與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系五、資本市場（一）資本市場的財(cái)務(wù)作用（二）資本商品的價(jià)值因素（三）資本的價(jià)格：市場利率及其構(gòu)成（一）資本市場的財(cái)務(wù)作用1.資本市

5、場是財(cái)務(wù)經(jīng)營的資本產(chǎn)品購銷場所2.資本市場是企業(yè)財(cái)務(wù)資金的轉(zhuǎn)化場所3.資本市場是財(cái)務(wù)估價(jià)的依據(jù)4.資本市場是重要的理財(cái)環(huán)境，是理財(cái)信息的外部來源（二）資本商品的價(jià)值因素1.資本的使用價(jià)值（1）資本具有貨幣的使用價(jià)值（2）資本具有勞動(dòng)力的使用價(jià)值2.資本的價(jià)值（1）資本的形式價(jià)值：墊支價(jià)值（2）資本的內(nèi)涵價(jià)值：產(chǎn)出價(jià)值（三）資本的價(jià)格1.資本價(jià)格的性質(zhì)2.市場利率的構(gòu)成市場利率＝純粹利率＋風(fēng)險(xiǎn)附加率（1）純粹利率（2）通貨膨脹附加率（3）變現(xiàn)力附加率（4）違約風(fēng)險(xiǎn)附加率（5）到期風(fēng)險(xiǎn)附加率第二章風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬學(xué)習(xí)目的與要求：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系及計(jì)量，

6、是財(cái)務(wù)的應(yīng)用理論，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系直接影響著財(cái)務(wù)籌資和投資決策。通過本章的學(xué)習(xí)與研究，應(yīng)當(dāng)深入理解風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的相互制約關(guān)系及其實(shí)踐指導(dǎo)意義，熟練掌握時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)量方式。第二章風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬一、投資時(shí)間價(jià)值二、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值一、投資時(shí)間價(jià)值（一）基本性質(zhì)（二）一般收付業(yè)務(wù)（三）年金收付業(yè)務(wù)（四）特殊年金形式（一）基本性質(zhì)1.資本的價(jià)值來源于資本的報(bào)酬2.時(shí)間價(jià)值是資本價(jià)值的表現(xiàn)形式3.時(shí)間價(jià)值是無風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均報(bào)酬率（二）一般收付業(yè)務(wù)1.一般終值F＝P（1＋i）n2.一般現(xiàn)值P＝F（1＋i）－n3.利息I＝F－P（三）年金收付業(yè)務(wù)1.年金終

7、值2.年金現(xiàn)值4.年投資回收3.年償債基金（四）特殊年金形式1.預(yù)付年金：期初收付2.遞延年金：后期收付3.永續(xù)年金：無限期收付1.預(yù)付年金：期初收付預(yù)付FA＝A×[（FA，i，n＋1）－1]或＝FA×（1+i）預(yù)付PA＝A×[（PA，i，n－1）－1]或＝PA×（1+i）2.遞延年金：后期收付遞延FA＝FA（共n期）遞延PA＝A×[（PA，i，m＋n）－（PA，i，m）]或＝A×（PA，i，n）（PA，i，m）3.永續(xù)年金：無限期收付永續(xù)FA→不存在永續(xù)二、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（一）基本性質(zhì)（二）投資風(fēng)險(xiǎn)的類別（三）風(fēng)險(xiǎn)程度的衡量（四）風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的

8、關(guān)系（一）基本性質(zhì)：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率1.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值也是資本價(jià)值表現(xiàn)形式2.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是超額資本報(bào)酬3.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是可測定概率程度的不確定性4.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是無法達(dá)到期望結(jié)果的可能性