《銀行柜面業(yè)務(wù)處理》PPT課件

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1、模塊八外匯賬戶管理及核算案例導(dǎo)入導(dǎo)入新課外匯賬戶如何開立?下面的內(nèi)容會(huì)幫助你了解以上內(nèi)容。模塊八外匯賬戶管理及核算課題一外匯賬戶管理一、外匯賬戶的種類外匯賬戶與人民幣賬戶不同，外匯賬戶按其款項(xiàng)的性質(zhì)予以分類。經(jīng)常項(xiàng)目外匯：即本國(guó)企業(yè)與境外企業(yè)進(jìn)行出口貿(mào)易收入或進(jìn)口貿(mào)易支出的外匯資金，外匯管理局將其稱為結(jié)算賬戶，用于辦理上述款項(xiàng)的收支。模塊八外匯賬戶管理及核算資本項(xiàng)目外匯:即境外企業(yè)用于投資我國(guó)企業(yè)的外匯資金、我國(guó)企業(yè)向境外金融機(jī)構(gòu)借入的外債等資本類的外匯資金，外匯管理局將其稱為資本金賬戶、外債專戶等。外商駐華機(jī)構(gòu)的外匯經(jīng)費(fèi):

2、即外商企業(yè)在我國(guó)的辦事機(jī)構(gòu)用于在我國(guó)境內(nèi)采購(gòu)辦公用品、支付機(jī)構(gòu)辦事人員工資等開支的外匯資金，外匯管理局將其稱為經(jīng)費(fèi)賬戶，用于辦理上述資金的結(jié)匯。模塊八外匯賬戶管理及核算二、外匯賬戶的開立單位開立外匯活期存款賬戶，需要提供工商部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（駐華機(jī)構(gòu)提供批準(zhǔn)設(shè)立的批文），并填寫“存款賬戶開戶申請(qǐng)書”；如同時(shí)申請(qǐng)開立配套人民幣基本存款賬戶，需要同時(shí)提交人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證及法人代碼證書；開戶銀行還應(yīng)按照外匯管理局賬戶管理規(guī)定，區(qū)別申請(qǐng)人的不同性質(zhì)存款，要求提供下列證明文件：模塊八外匯賬戶管理及核算①申請(qǐng)人

3、為境內(nèi)機(jī)構(gòu)的（不含外商投資企業(yè)），應(yīng)提交所屬外匯管理局核發(fā)的開立外匯賬戶批準(zhǔn)書；②申請(qǐng)人為外商投資企業(yè)的，應(yīng)提交所屬外匯管理局核發(fā)的外商投資企業(yè)外匯賬戶開戶通知書和外匯登記證、經(jīng)貿(mào)委批文；③申請(qǐng)人未駐華機(jī)構(gòu)的，應(yīng)提交工商登記證、所屬外匯管理局核發(fā)的駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶備案表等。模塊八外匯賬戶管理及核算三、外匯賬戶的轉(zhuǎn)移和銷戶1.外匯賬戶轉(zhuǎn)移和銷戶的規(guī)定境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)開戶。需要在境內(nèi)其他地區(qū)開立外匯賬戶的，按照以下規(guī)定辦理：①外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地外匯局提出申請(qǐng)，憑注冊(cè)地外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開

4、戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理手續(xù)。②其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照本規(guī)定開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，憑注冊(cè)地外匯局的批準(zhǔn)文件及有關(guān)材料向開戶地外匯局申請(qǐng)，由開戶地外匯局核發(fā)《開立外匯賬戶批準(zhǔn)書》及《外匯賬戶使用證》。模塊八外匯賬戶管理及核算模塊八外匯賬戶管理及核算③其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照本規(guī)定開立的資本項(xiàng)目外匯賬戶，憑注冊(cè)地外匯局核發(fā)的“開戶通知書”到開戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，到開戶金融機(jī)構(gòu)開立外匯賬戶。④駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別向注冊(cè)地和開戶地外匯局領(lǐng)取《駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶備案表》。境內(nèi)

5、機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)如需變更《外匯賬戶使用證》、《外商投資企業(yè)外匯登記證》或者《駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶備案表》“開戶通知書”中外匯賬戶相關(guān)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)材料向外匯局提出申請(qǐng)，辦理變更手續(xù)。2.外匯指定銀行銷戶的手續(xù)①銷戶時(shí)，首先要求客戶提供由外匯局對(duì)開戶金融機(jī)構(gòu)及開戶單位下達(dá)《撤銷外匯賬戶通知書》，并按照規(guī)定對(duì)該外匯賬戶余額做出明確處理。②向業(yè)務(wù)部門申報(bào)銷戶情況，并由業(yè)務(wù)部門出具三級(jí)簽字的“存款賬戶銷戶申請(qǐng)書”。模塊八外匯賬戶管理及核算③計(jì)算利息，要求客戶按本金、利息匯總金額填寫支取憑證一式兩份，并寫明收款單位及開戶銀行等要素，同

6、時(shí)要求客戶交回留存的印鑒卡。④會(huì)計(jì)人員驗(yàn)印后辦理銷戶手續(xù)，并將開戶時(shí)留存的外匯管理局的核準(zhǔn)件由專夾中取出復(fù)印存檔，原件退交客戶。⑤打印對(duì)賬單以及支取憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”退交客戶作回執(zhí)。模塊八外匯賬戶管理及核算模塊八外匯賬戶管理及核算一、單位外匯存款的種類現(xiàn)鈔賬戶：與人民幣相同，都是以看得見的、有紙質(zhì)實(shí)物的外匯現(xiàn)鈔作為記賬單位的外匯賬戶?，F(xiàn)匯賬戶：以已經(jīng)繳存境外銀行的外匯存款資金作為記賬單位的外匯賬戶。課題二外匯存款業(yè)務(wù)的核算模塊八外匯賬戶管理及核算二、單位外匯存款的核算外匯指定銀行為開戶企業(yè)的各種外匯存款開立賬戶均要

7、符合國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定，按照開戶手續(xù)，由客戶填寫開戶申請(qǐng)書和預(yù)留銀行印鑒，經(jīng)審核無(wú)誤后予以開立賬戶，并在開銷戶登記簿上登記。模塊八外匯賬戶管理及核算1.單位活期外匯存款核算情景模擬12006年1月10日，客戶BOSH進(jìn)出口公司在其選擇的外匯指定銀行開立結(jié)算賬戶，當(dāng)日銀行掛牌的結(jié)算賬戶活期利率為2%，約定結(jié)息方式為按季結(jié)息。2006年1月15日收到境外進(jìn)口商支付貨款共計(jì)美元20000元入賬。2006年1月25日因進(jìn)口一批勞防用品而支付境外出口商貨款共計(jì)美元5000元。2006年3月25日BOSH進(jìn)出口公司向銀行申請(qǐng)銷戶。P：

8、180模塊八外匯賬戶管理及核算2.單位定期外匯存款的核算情景模擬2BOSH進(jìn)出口公司于2006年2月5日向其開戶的外匯指定銀行申請(qǐng)從其外匯活期賬戶中轉(zhuǎn)存50000美圓定期存款，存期為三個(gè)月，利率為當(dāng)天外匯指定銀行的掛牌三個(gè)月利率3.5%。2006年5月5日BOSH進(jìn)出口公司到期將該筆500