《預(yù)算編制》PPT課件

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1、年度預(yù)算編制預(yù)算管理概述年度預(yù)算編制瓊斯醫(yī)生為什么辭退了會計？他的財務(wù)困難是由她造成的嗎？為什么？什么是預(yù)算？正式的預(yù)算制度將如何幫助瓊斯醫(yī)生擺脫財務(wù)困境？你編制預(yù)算嗎？為什么？企業(yè)預(yù)算是量化的經(jīng)營目標，是用數(shù)量、金額表述的經(jīng)營計劃?！鍪裁词穷A(yù)算管理？●預(yù)算管理是實現(xiàn)預(yù)算目標的管理活動，它包括：預(yù)算制定、預(yù)算實施和實施預(yù)算過程中的預(yù)算控制多方面的內(nèi)容。戰(zhàn)略計劃長期目標短期目標預(yù)算短期計劃反饋監(jiān)控實際活動比較實際與計劃結(jié)果調(diào)查糾正措施計劃控制■預(yù)算管理步驟和過程預(yù)算制定預(yù)算實施預(yù)算控制目標實際—差異=分析反饋控制措施目標管理過程示意圖■預(yù)算管理的作用：

2、●明確目標●控制日?；顒印窨己藰I(yè)績●協(xié)調(diào)部門關(guān)系■預(yù)算委員會●是企業(yè)編制預(yù)算不可缺少的組織機構(gòu)●委員會組織成員:總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、總會計師等預(yù)算委員會提出目標制訂草案批準實施職能部門自上而下自下而上再自上而下預(yù)算編制程序圖預(yù)算編制程序10月上旬，預(yù)算委員會確定目標利潤及初步要求下發(fā)會議通知10月中旬召開預(yù)算準備會12月初，財務(wù)部門制訂本企業(yè)（公司）預(yù)算草案12月中旬，草案報預(yù)算委員會審批次年1月1日正式實施通知茲定于2000年10月11日上午9：00，在辦公樓主樓三層小會議室召開2001年預(yù)算準備會（第一次會議），討論確定2001年經(jīng)營目標。請

3、下列部門負責(zé)人及相關(guān)人員屆時參加，全部列席，不許請假并帶本部門準備的相關(guān)文件與資料。參加人員有：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、設(shè)備部門負責(zé)人、采購部門負責(zé)人、庫管部門負責(zé)人、人事部門負責(zé)人、科技部門負責(zé)人。以上部門負責(zé)人、信息提供人或分析人,均攜相關(guān)資料到會。請接到通知后在回執(zhí)上簽字。董事長2000年10月7日通知回執(zhí)會議通知已收到，我能（不能）準時參加，謝謝。部門負責(zé)人簽名：年月日■各部門準備資料●財務(wù)部門1、當年財務(wù)分析：A、內(nèi)部；B、外部：C、各部門指標完成情況，周期對比；部門費用。2、當年主要財務(wù)報表；；3、對固定資產(chǎn)使用、折舊情況分

4、析；4、應(yīng)收賬款情況；5、融資能力分析、預(yù)測；6、下年目標利潤草案。●營銷部門1、當年營業(yè)狀況；銷售、市場反饋信息；2、下年市場分析預(yù)測，以及目標銷售收入規(guī)劃；3、到目前為止，已簽訂、批簽訂，須下年供貨的所有銷售合同匯總情況；4、本年各種銷售費用的使用情況；5、下年促銷活動、廣告宣傳的規(guī)劃及預(yù)計的費用支出情況；6、下年銷售利潤率?！裆a(chǎn)部門：1、本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。2、本企業(yè)質(zhì)量狀況；3、庫存情況；4、對設(shè)備、生產(chǎn)能力的評估；5、對產(chǎn)品合格率的控制；6、對成本率的控制、分析；●技術(shù)部門：1、新產(chǎn)品開發(fā)情況；2、技措合技改完成情況；

5、3、新增的設(shè)備；4、技術(shù)發(fā)展規(guī)劃的目標；5、根據(jù)生產(chǎn)、市場情況制定開發(fā)規(guī)劃；6、本年項目計劃和概算；7、項目要求及人力資源需求情況；8、本年質(zhì)量檢查結(jié)果及質(zhì)量分析?！裨O(shè)備動力：1、本年度設(shè)備維修、保養(yǎng)情況；2、設(shè)備更新；3、與同行業(yè)、同水平比、與先進水平比；4、下年度維修、保養(yǎng)、更新規(guī)劃及費用預(yù)算?！袢耸虏块T：1、各部門人員需求情況；2、各崗位人員素質(zhì)情況；3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)計劃；4、總的人力成本狀況；5、同行業(yè)對比?！癫少彶块T：原輔料市場情況分析、預(yù)測■預(yù)算準備會上向各部門下達任務(wù)●營銷部門：確定預(yù)算年度各類產(chǎn)品的價格和銷

6、量；（總銷量和平均單價、經(jīng)營目標已確定）銷售費用預(yù)算?！裆a(chǎn)部門：重新核對每年產(chǎn)品的單位變動成本；實現(xiàn)最大生產(chǎn)力的規(guī)劃以及為實現(xiàn)最大生產(chǎn)力所必須的投入；即確定：生產(chǎn)多少產(chǎn)品，這些產(chǎn)品須多少人、多少原材料。●采購部門：如何降低采購價格和采購質(zhì)量的方案；如何降價采購成本的措施?！裨O(shè)備部門：設(shè)備、維修預(yù)算；設(shè)備采購方案。（買什么、多少）●財務(wù)部門確定原材料價格信息表；接到各部門資料后，編制年度預(yù)算。二、年度預(yù)算■年度預(yù)算的種類●營業(yè)預(yù)算●財務(wù)預(yù)算■營業(yè)預(yù)算●銷售預(yù)算●制造費用預(yù)算●生產(chǎn)預(yù)算●成本預(yù)算●采購預(yù)算●期末存貨預(yù)算●直接人工預(yù)算●銷售、管理費用預(yù)算

7、■財務(wù)預(yù)算●預(yù)計資產(chǎn)負債表●預(yù)計損益表●預(yù)計現(xiàn)金預(yù)算●預(yù)計資本支出預(yù)算■目標利潤規(guī)劃●項目投資預(yù)算給本年度的目標利潤.●歷年及本年度實際經(jīng)營狀況●對預(yù)算年度的市場分析●量本利分析目標利潤=銷量×（單價－單位變動本）－固定成本全面預(yù)算編制結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)流程銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算制造費用預(yù)算直接人工預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計財務(wù)狀況變動表長期銷售預(yù)測銷售、管理費用預(yù)算資本預(yù)算■編制年度財務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)源●市場營銷數(shù)據(jù)的準備?！袢绾沃谱鞣从辰Y(jié)算規(guī)律的貨款回收數(shù)據(jù)和貨款支付數(shù)據(jù)。●收付實現(xiàn)制數(shù)據(jù)是確認收入和編制銷售預(yù)算的

8、依據(jù)?！窬幹茦I(yè)務(wù)預(yù)算要考慮存貨控制要求?！窬幹祁A(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表需用哪些數(shù)據(jù)？■編制年度財務(wù)預(yù)算的數(shù)