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《企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表(I)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、第1章企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表目錄[學(xué)習(xí)目標(biāo)]1．1財(cái)務(wù)視角的企業(yè)1．2資產(chǎn)負(fù)債表1．3利潤(rùn)表1．4現(xiàn)金流量表1．5企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系[總結(jié)與結(jié)論][學(xué)習(xí)目標(biāo)]通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該：（1）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容；（2）熟悉利潤(rùn)表基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容；（3）熟悉現(xiàn)金流量表基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容；（4）理解企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系。1．1財(cái)務(wù)視角的企業(yè)所有的企業(yè)都通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表描述其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況。每一種財(cái)務(wù)報(bào)表都有其特定的目的，三種財(cái)務(wù)報(bào)表之間存在相互核對(duì)的財(cái)務(wù)關(guān)系。在理解和分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，很重要的一點(diǎn)就是不能局限于對(duì)每一種財(cái)務(wù)報(bào)表本身的理解，還要綜
2、合理解它們之間的關(guān)系以及一種財(cái)務(wù)報(bào)表的變化對(duì)另外的財(cái)務(wù)報(bào)表所產(chǎn)生的影響。1．2資產(chǎn)負(fù)債表1．2．1資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)1．2．2資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容1）資產(chǎn)類項(xiàng)目2）負(fù)債類項(xiàng)目3）所有者權(quán)益項(xiàng)目資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債
3、券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債在建物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1．3利潤(rùn)表1．3．1利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損
4、失三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益1．3利潤(rùn)表1．3．2利潤(rùn)表的內(nèi)容根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，利潤(rùn)表的資產(chǎn)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、資產(chǎn)減值損失、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)。1．4現(xiàn)金流量表1．4．1現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)1．4．2現(xiàn)金流量表的內(nèi)容（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金
5、流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其
6、他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1．5企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系[總結(jié)與結(jié)論]企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以會(huì)計(jì)特有語言描述企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況。它是企業(yè)經(jīng)理人及其他會(huì)計(jì)信息使用者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程及結(jié)果的重要載體。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要載體。無論企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)規(guī)模如何不同，也不管企業(yè)是否取得了“驚天動(dòng)地
7、”的成就，所有的企業(yè)都通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表描述其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的“快照”，利潤(rùn)表是企業(yè)一定期間財(cái)務(wù)成果的“一段精彩錄像”，而現(xiàn)金流量表則揭示了“企業(yè)現(xiàn)金從哪里來，到何處去”，進(jìn)一步解釋資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的結(jié)果。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表存在密切的關(guān)系。本章結(jié)束
