20 銷售與收款管理辦法

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1、銷售與收款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范北京京城機(jī)電控股有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）所屬企業(yè)單位的銷售與收賬業(yè)務(wù)有序進(jìn)行，防止錯(cuò)誤和舞弊，保證銷售和收款業(yè)務(wù)會計(jì)記錄的真實(shí)可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合具體情況，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　第五條企

2、業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策等并予以執(zhí)行。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立。1、銷售部門：負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。2、發(fā)貨部門：負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。3、財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，

3、明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第八條對于超過企業(yè)銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。120第三章銷售和發(fā)貨控制　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記

4、制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第十條銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及時(shí)反映商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。第十一條建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄：1、對客戶的審查內(nèi)容主要有：客戶經(jīng)營資質(zhì)、運(yùn)營狀況，資產(chǎn)負(fù)債情況；從事本行業(yè)的時(shí)間，有否合作經(jīng)歷；有無不良紀(jì)錄；合作原因，合作動(dòng)機(jī)，合作前景等。2、對客戶的評定等級（1）A類客戶，回款2個(gè)月內(nèi)；（2）B類客戶，回款6個(gè)月內(nèi)；（3）C類客戶，回款12個(gè)月內(nèi)；（4）D類客戶，回款時(shí)間相

5、當(dāng)長，不可靠。3、對客戶應(yīng)收帳款策略：（1）A類客戶，按常規(guī)合同（2）B類客戶，最好預(yù)付一部分貨款（3）C類客戶，必須預(yù)付一部分貨款（4）D類客戶，必須貨款兩清第十二條企業(yè)應(yīng)按以下程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。1、銷售談判。企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。2、合同訂立。企業(yè)與客戶簽訂銷售合同應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?、合同審批。銷售合

6、同由負(fù)責(zé)主管銷售經(jīng)理審批。審批人員應(yīng)對銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。4、組織銷售。銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審核后下達(dá)給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。1205、組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。6、銷貨退回。（1）銷售退回必須經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人審批后方可執(zhí)行。（2）退回的貨物應(yīng)由企業(yè)質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明。倉儲部門清點(diǎn)后方可入

7、庫。（3）倉儲部門根據(jù)質(zhì)檢部門出具的檢驗(yàn)證明清點(diǎn)貨物、并根據(jù)退回貨物的品種和數(shù)量填制退貨接收報(bào)告。（4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對檢驗(yàn)證明、退貨接收報(bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。第十三條銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容：1、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；3、確定合同期限；4、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章；5、合同的簽訂必須經(jīng)過市場部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。第十四條銷售方式。1、為防止貸款的長期托欠及發(fā)生壞帳損失，銷售產(chǎn)品應(yīng)以現(xiàn)