《記賬寶產品培訓》ppt課件

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1、用友低端財務軟件培訓體驗中國首款小微企業(yè)專屬財務軟件暢捷通信息技術股份有限公司微企事業(yè)部：褚衍臣2012年5月30日目錄產品實訓半小時學會計產品商業(yè)模式產品功能操作操作步驟建立賬套?基礎檔案?期初錄入?填制憑證?查詢賬簿?結賬?報表增值應用按照練習題的步驟來進行操作目錄產品實訓半小時學會計產品商業(yè)模式產品功能操作名詞介紹業(yè)務流程典型業(yè)務什么是會計？記錄經濟業(yè)務發(fā)生情況處理經濟業(yè)務發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)經營管理成果提供企業(yè)決策發(fā)展信息會計科目會計信息最基本的載體是對一類經濟事項的統(tǒng)稱通過借貸方向增減變化反映財務數(shù)據(jù)的流動。借貸的概念是

2、一種復式記帳的一種表示方法；會根據(jù)不同性質的會計科目定義增或是減的變化；只是一種會計上的硬性規(guī)定。提問：有單式記帳嗎？結合會計的六大要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤可以如下分類資產=負債+所有者權益在企業(yè)經營過程中，延伸出新的會計擴展等式：資產=負債+所有者權益+收入-費用會計衡等式什么是資產？1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的；2、現(xiàn)在：能由企業(yè)控制或擁有的；3、將來：預期會給企業(yè)帶來經濟利益。小結：為了方便記憶，可以總結為：過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的項目或事情。例如：現(xiàn)金、銀行存款、其他

3、貨幣資金、應收帳款、固定資產、無形資產、庫存商品……提問：預付帳款、其他應收帳款、長期借款是否屬于資產？會計是負債？1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的義務；2、將來：當履行該義務時會導致經濟利益流出企業(yè)。例如：短期貸款、應付帳款、應交稅金、應付工資、長期借款……提問：預收帳款、其他應付帳款、原材料是否屬于負債？1、現(xiàn)在：企業(yè)所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益；2、金額是資產減去負債的余額，又稱為凈資產。例如：實收資本、資本公積、股本、利潤分配……提問：本年利潤、庫存商品是否屬于所有者權益？會計是所有者權益？成本類：生產制造

4、耗用的項目如：生產成本、制造費用、輔助生產成本等損益類：收入和支出還有各種費用?；ǖ暮唾嵉捻椖咳纾轰N售收入、投資收益、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入；營業(yè)費用（產品銷售費用）、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、投資損失等，還有一些特殊的如材料成本差異、待攤費用、預提費用等。什么是成本和損益？什么是會計分錄？反映一筆經濟業(yè)務發(fā)生情況的一組標明了借貸方向和發(fā)生金額的相關會計科目。核心原則：有借必有貸，借貸必相等。舉例：某員工借差旅費2000元借：其他應收款-某員工2000貸：現(xiàn)金2000如何分辨借貸方向？當資產類業(yè)務增加時，記借方；減少時

5、，記貸方。負債類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。權益類科目增加時，記貸方；減少時，記貸方。收入類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。費用類科目增加時，記借方；減少時，記貸方。為了便于記憶，我們可以引入會計衡等式的擴展等式資產=負債+所有者權益+收入-費用資產+費用=負債+所有者權益+收入資產+費用=負債+所有者權益+收入如何分辨借貸方向增加，記借方減少，記貸方增加，記貸方減少，記借方如何分辨借貸方向？會計分錄舉例借：現(xiàn)金20000貸：銀行存款200001、從銀行提取現(xiàn)金20000元：2、單位購買設備13000元，支票支付：

6、借：固定資產13000貸：銀行存款13000目錄產品實訓半小時學會計產品商業(yè)模式產品功能操作名詞介紹業(yè)務流程典型業(yè)務原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會計分錄填制會計憑證會計憑證合格嗎？審核登記帳簿修改會計分錄編制會計報表會計報表期末結帳會計帳簿業(yè)務處理流程目錄產品實訓半小時學會計產品商業(yè)模式產品功能操作名詞介紹業(yè)務流程典型業(yè)務典型業(yè)務舉例日常借款與報銷固定資產業(yè)務材料采購業(yè)務成本核算業(yè)務產品銷售業(yè)務借款：員工甲借差旅費1000元：報銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：借：其他應收款-員工甲1000貸：現(xiàn)金1000借：管理費用-

7、差旅費800現(xiàn)金200貸：其他應收款-員工甲1000日常借款與報銷固定資產業(yè)務處理借：固定資產-電子設備10000貸：銀行存款10000借：制造費用-折舊費160貸：累計折舊160購買設備：車間新購電腦一臺，價值10000元，支票付款：計提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計提折舊（10000-400）/5/12=160采購業(yè)務處理材料采購：采購2000元材料一批，支票付款，辦理入庫：借：原材料2000應交稅金-應交增值稅-進項340貸：銀行存款2340采購付款業(yè)務：一個月后用支票付清貨款：借：應付帳款2340貸：銀行存

8、款2340材料核算業(yè)務處理材料領用：生產車間領用材料一批，價值1000元：借：生產成本1000貸：原材料1000制造費用：本月發(fā)生間接費用500元：借：生產成本500貸：制造費用500人工費用：本月發(fā)生直接人工費1000元：借：生產成本1000貸：應付工資1000成本核算：月