關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

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1、關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)幾天的工作、觀察和了解，結(jié)合自己在內(nèi)審工作的一些體會(huì)，對(duì)于如何做好內(nèi)審計(jì)工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作起到一定的作用。第一、做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作從燃?xì)夤颈静康膶徲?jì)情況來(lái)看，審計(jì)前的準(zhǔn)備工作不充分是較為明顯的。審計(jì)組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財(cái)務(wù)資料遲遲不能提供，耗費(fèi)了寶貴的時(shí)間。我認(rèn)為，在審計(jì)小組進(jìn)駐前就應(yīng)提前形成審計(jì)工作底稿。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作底稿內(nèi)容比較詳細(xì)，編制完成預(yù)計(jì)需要一至兩天的時(shí)間，從而擠占了審計(jì)及分析的

2、時(shí)間。將審計(jì)工作底稿在審計(jì)進(jìn)駐前提前完成，使審計(jì)組帶著問(wèn)題針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，可以提高審計(jì)效率并減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和抵觸情緒。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)后，我認(rèn)為可以利用企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)，如報(bào)表、序時(shí)賬、科目余額表、往來(lái)明細(xì)表、往來(lái)余額表、固定資產(chǎn)折舊表等在進(jìn)駐前構(gòu)建起審計(jì)工作底稿框架，避免在進(jìn)駐后再做這些審計(jì)基礎(chǔ)工作。進(jìn)駐前通過(guò)對(duì)審計(jì)工作底稿的分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題或需要提供的手續(xù)或資料，從而有針對(duì)性地進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，可以使審計(jì)工作更有效率和效果。5第二、注重企業(yè)信息的日常搜集工作集團(tuán)所屬企業(yè)日常的各種信息，都是內(nèi)審人員需要關(guān)注的，在日常工作中，就應(yīng)該重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資等各方面的信息變

3、化。1、獲取NC系統(tǒng)的即時(shí)監(jiān)控權(quán)限用友NC系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，利用它可以隨時(shí)查看所屬企業(yè)的電子會(huì)計(jì)記錄。我認(rèn)為，可以要求相關(guān)部門(mén)為審計(jì)部設(shè)置該項(xiàng)權(quán)限，從而可以及時(shí)獲取我們需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿(mǎn)足我們對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的要求而不必再向企業(yè)索取數(shù)據(jù)。2、獲取集工作總結(jié)、預(yù)算等內(nèi)部資料集團(tuán)公司和各級(jí)企業(yè)的工作總結(jié)，是了解各企業(yè)不同時(shí)期全面情況的書(shū)面資料，對(duì)于了解企業(yè)運(yùn)行，把握審計(jì)重點(diǎn)等都有著重要的意義。同時(shí)，預(yù)算資料反映了企業(yè)下一年度的經(jīng)營(yíng)思路，對(duì)于把握審計(jì)重點(diǎn)也有著非常重要的意義。3、獲取財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等外部資料國(guó)資委對(duì)于財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求比較詳

4、細(xì)，除審計(jì)報(bào)告外還需提供管理建議書(shū)、財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明等等，加強(qiáng)與決算事務(wù)所的溝通，了解其決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)于內(nèi)審工作也有著借鑒意義。第三、形成規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)流程5對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)形成規(guī)范的審計(jì)流程，個(gè)人認(rèn)為可以有以下步驟：1、通過(guò)用友NC系統(tǒng)或企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)，形成審計(jì)工作底稿的基本框架。2、分析工作底稿，找出審計(jì)的工作重點(diǎn)，列出需要提供的合同等各類(lèi)資料。3、下達(dá)審計(jì)通知書(shū)進(jìn)駐企業(yè)。（1）、聽(tīng)取企業(yè)情況匯報(bào)。（2）、核實(shí)重點(diǎn)問(wèn)題。（3）、完善審計(jì)工作底稿。（4）、詳細(xì)翻閱憑證、協(xié)議等資料。4、匯總情況形成初步意見(jiàn)。5、與企業(yè)交換意見(jiàn)。6、向集團(tuán)公司匯報(bào)審計(jì)情況。第四、

5、建立工作底稿標(biāo)準(zhǔn)制度內(nèi)部審計(jì)工作底稿，由于主要是提供給內(nèi)部決策做參考，因此不應(yīng)同于事務(wù)所粗略型的審計(jì)工作底稿，而應(yīng)力求在底稿中詳細(xì)備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對(duì)不同項(xiàng)目均有不同的規(guī)定，非常詳細(xì)。這次將所審項(xiàng)目尤其是投資和往來(lái)均做了詳細(xì)備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認(rèn)為還可以將工作中對(duì)各項(xiàng)目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計(jì)工作底稿的標(biāo)準(zhǔn)參照，從而統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高效率。5第五、加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督象本次對(duì)燃?xì)夤镜膶徲?jì)，目的之一就是要從企業(yè)創(chuàng)建初期就開(kāi)始了解，開(kāi)始發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。今后對(duì)于重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，可再提前一步，從項(xiàng)目前

6、期的可行性論證階段開(kāi)始便開(kāi)始關(guān)注，并進(jìn)行事中監(jiān)督，從而避免事后監(jiān)督出現(xiàn)的不能全面了解和不能及時(shí)控制情形的出現(xiàn)。第六、密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系工作密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，對(duì)于我們開(kāi)展工作、增進(jìn)相互了解，創(chuàng)造良好外部環(huán)境有著非常重要的意義。第七、加強(qiáng)自身審計(jì)力量目前，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)主要采取的是委托審計(jì)方式，委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。盡管委托事務(wù)所審計(jì)存在客觀性強(qiáng)、人際關(guān)系緩沖空間大等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也有它的缺點(diǎn)：1、不能培養(yǎng)內(nèi)審人員獨(dú)當(dāng)一面的能力；2、如果主審人員發(fā)生變化，勢(shì)必存在新人重新了解企業(yè)的過(guò)程。因此，加大內(nèi)審隊(duì)伍培養(yǎng)非常必要，事

7、務(wù)所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應(yīng)完全依靠事務(wù)所，必須有內(nèi)審人員的直接參與。第八、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流5財(cái)務(wù)工作是一個(gè)非常綜合、知識(shí)更新非?？斓男袠I(yè)，審計(jì)工作更突出它的手段的多樣性，因此增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流的重要性不言而喻。另外，對(duì)于工程招投標(biāo)、基建等其他專(zhuān)業(yè)知識(shí)，也可以通過(guò)與專(zhuān)家的交流中得到學(xué)習(xí)。以上是我對(duì)如何做好集團(tuán)公司內(nèi)審工作的一點(diǎn)思考，不足之處請(qǐng)多包涵。衷心祝愿集團(tuán)公司法律審計(jì)部越來(lái)越好！二〇一〇年十二月十六日5