實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算

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1、實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算是深化會(huì)計(jì)管理體制改革的必然產(chǎn)物，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的迫切需要。廬山財(cái)政處按照財(cái)政管理體制改革的要求，積極穩(wěn)妥實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算，大力推進(jìn)財(cái)政綜合改革，為建設(shè)節(jié)約型財(cái)政、廉潔型政府作出了有益探索。會(huì)計(jì)核算中心通過(guò)近二年的實(shí)踐，對(duì)規(guī)范我山行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，節(jié)約財(cái)政資金，杜絕亂收濫支，從源頭預(yù)防和治理腐敗發(fā)揮了積極的作用?！　∫?、基本做法　　我山會(huì)計(jì)核算中心于2003年初開(kāi)始著手籌建，2004年2月正式掛牌成立，2004年4月選擇5個(gè)行政單位、4個(gè)全額撥款事

2、業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)，2005年1月全部局直行政單位、5個(gè)局屬全額撥款事業(yè)單位正式首批納入集中核算，2005年4月又選擇11個(gè)規(guī)模較大的局屬全額撥款事業(yè)單位納入第二批集中核算管理，2005年7月最后23個(gè)局屬全額撥款事業(yè)單位第三批納入集中核算。截止目前，已有38個(gè)行政單位、43個(gè)全額撥款事業(yè)單位、12個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金帳戶共93個(gè)行政事業(yè)單位（98個(gè)帳套）實(shí)行了會(huì)計(jì)集中核算，清理取消原單位銀行賬戶156個(gè)，核算資金近2億元。在運(yùn)作過(guò)程中，會(huì)計(jì)集中核算始終堅(jiān)持預(yù)算管理體制、單位理財(cái)機(jī)制、會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任“三個(gè)不變”的原則，對(duì)集中核算單位

3、實(shí)行集中管理，統(tǒng)一開(kāi)戶，分戶核算。按照“一廳式辦公，柜組式作業(yè)、網(wǎng)絡(luò)化管理”的模式，對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)行“陽(yáng)光操作”，實(shí)行操作程序公開(kāi)、理財(cái)公正、辦事公平，對(duì)內(nèi)練素質(zhì)，對(duì)外樹(shù)形象，積極主動(dòng)接受紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)及社會(huì)監(jiān)督?！　?、健全規(guī)章制度，規(guī)范理財(cái)行為。會(huì)計(jì)核算中心的制度建設(shè)，既是對(duì)會(huì)計(jì)核算中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)的具體規(guī)范，又是會(huì)計(jì)核算中心各個(gè)環(huán)節(jié)的連接點(diǎn)和集中核算工作程序得以形成的重要保障。中心從組建伊始，就把加強(qiáng)制度建設(shè)和強(qiáng)化內(nèi)部管理放在首位，按照邊開(kāi)展工作、邊總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、逐步建立健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度的思路，從規(guī)范會(huì)計(jì)核算入手，制定

4、了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算辦法及實(shí)施細(xì)則、報(bào)帳業(yè)務(wù)規(guī)定、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定、備用金管理規(guī)定、單位報(bào)帳會(huì)計(jì)工作規(guī)則等制度；從建立內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制入手，制定了業(yè)務(wù)操作授權(quán)、支票印章分管制度；從內(nèi)部管理入手，制定了崗位職責(zé)和工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度、民主管理制度。這些規(guī)章制度涵蓋了核算中心及內(nèi)部各崗位的職能職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程及相關(guān)財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容，確保了集中核算單位和會(huì)計(jì)核算中心有規(guī)可依，有章可循，也保障了核算中心規(guī)范運(yùn)作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作嚴(yán)格照章辦事，實(shí)現(xiàn)廉潔、高效、文明服務(wù)。　　2、加強(qiáng)支出監(jiān)督、嚴(yán)把理財(cái)關(guān)口。核算中

5、心堅(jiān)持“為政府當(dāng)好家，為單位理好財(cái)”的工作宗旨，建立了核算單位與核算中心兩道支出審核“門(mén)檻”，形成了雙層有效的監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，節(jié)減了財(cái)政支出，提高了使用效益。一是嚴(yán)把報(bào)賬“受理關(guān)”。在受理報(bào)賬過(guò)程中，從原始憑證把關(guān)入手，對(duì)不合規(guī)、不完整、應(yīng)補(bǔ)充和更正的憑證予以退回，要求糾正和補(bǔ)全后再報(bào)賬，并向報(bào)帳會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，對(duì)不合理、不合法、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出堅(jiān)決拒絕報(bào)銷(xiāo)，并向報(bào)帳會(huì)計(jì)做好解釋工作。二是嚴(yán)把報(bào)賬“政策關(guān)”。嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度，對(duì)單位未按規(guī)定辦理控購(gòu)手續(xù)或未實(shí)行政府采購(gòu)的支出事項(xiàng)，堅(jiān)決不予受理，嚴(yán)格

6、控制或拒付單位以各種名目發(fā)放的不合規(guī)、不合法的津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等福利性開(kāi)支，同時(shí)嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，防止發(fā)生坐支現(xiàn)象。三是把好會(huì)計(jì)“監(jiān)督關(guān)”。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算后，會(huì)計(jì)監(jiān)督前移，由原來(lái)的事后監(jiān)督變成了事前、事中監(jiān)督。2004年以來(lái)，核算中心共糾正和退回不合理、不合法的各種原始憑證30多份，拒付各種不合理支出10多次，涉及金額達(dá)50余萬(wàn)元?！　?、建立協(xié)作機(jī)制，形成理財(cái)合力。一是配合紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)行了“小金庫(kù)”清理、領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題調(diào)查，做好反腐治源工作。二是配合財(cái)政處有關(guān)科室做好黨政機(jī)關(guān)干部欠款清理工作及用公款為干部、職工

7、購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性保險(xiǎn)清理工作，協(xié)助做好《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查工作，同時(shí)，向各業(yè)務(wù)科室提供核算單位財(cái)務(wù)狀況查詢服務(wù)，幫助其了解單位預(yù)算執(zhí)行情況，共同做好財(cái)政財(cái)務(wù)管理?！　《?、初步成效　　近二年來(lái)，我們?cè)谧龊脮?huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范新的會(huì)計(jì)核算制度，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，鞏固會(huì)計(jì)集中核算成果，加強(qiáng)廉政建設(shè)等方面進(jìn)行了有效的嘗試，取得了明顯的成效?！　?、杜絕了假發(fā)票、白條入賬。長(zhǎng)期以來(lái)，餐飲業(yè)和提供勞務(wù)報(bào)銷(xiāo)的假發(fā)票、白條入賬屢禁不止，針對(duì)這一現(xiàn)象，會(huì)計(jì)核算中心首先把住原始支出憑證入口關(guān)，一律杜絕假發(fā)票、白條入賬。一方面避免了稅收流失，另一方面增加了財(cái)政

8、收入?！　?、達(dá)到了會(huì)計(jì)信息不失真的目的。會(huì)計(jì)集中核算，首先使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的決策者與執(zhí)行者分離。過(guò)去會(huì)計(jì)做假行為的發(fā)生，多數(shù)是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的決策者即單位的領(lǐng)導(dǎo)行政干預(yù)所為，改由會(huì)計(jì)集中核算模式后，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)從單位的內(nèi)部處理變?yōu)闀?huì)計(jì)核算中心集中