資源描述：
《企業(yè)所得稅和個人所得稅(教案)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、【課題】企業(yè)所得稅和個人所得稅【教材版本】杜怡萍.財會基礎知識（非會計專業(yè)）?北京：高等教冇出版社，2007.7【教學目標】認知目標：1.了解企業(yè)所得稅的征收對象和征收范囤，掌握其計算方法；2?了解個人所得稅的應稅項冃，知道工資、薪金計算應交所得稅的方法。能力目標：1?會根據(jù)企業(yè)的納稅所得計算交納所得稅額；2.會根據(jù)工資薪金所得計算應交個人所得稅。情感目標：培養(yǎng)學生依法納稅的職業(yè)道徳，嚴謹細致的工作作風?！窘虒W重點、難點】教學重點：1?企業(yè)所得稅稅額的計算；2?工資、薪金所得應納稅額的計算。教學難點：工資薪金所得適用的九級超額累進
2、稅率表的應用。【教學媒體及教學方法】制作幻燈片比佼法、歸納法、模擬演練法【課時安排】2課時（90分鐘）?！窘虒W過程】第一環(huán)節(jié)復習舊課（5分鐘）【幻燈片演示】各問題及答案問題答案1.增值稅是以什么為課稅對象？在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的增值額。2.增值稅的基本稅率是多少？17%3.商業(yè)金業(yè)小規(guī)模納稅人，具適用的征收率是多少？4%4.銷售＞
3、、動產(chǎn)交納什么稅種？營業(yè)稅5.應納營業(yè)稅的計算公式？應納營業(yè)稅=營業(yè)額X稅率第二環(huán)節(jié)新授課（65分鐘）17納稅業(yè)務的辦理17.4企業(yè)所得稅（30分鐘）
4、【講解】【幻燈片演示】企業(yè)所得稅是國家對境內(nèi)的一切企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。1.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在我國境內(nèi)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)和組織。2.企業(yè)所得稅的征稅對象和征收范圍：見教材P146表17-6O3.企業(yè)所得稅的計算應納所得稅額=應納稅所得額X適用稅率【例】見教材P147例17.5O【分析講解】①應納稅所得額是多少？一一184萬元②適用稅率是多少？一一10萬元以上，適用所得稅率33%③應納所得稅額？一一184X33%=60.72（萬元）4.企業(yè)所得稅的申報與繳納納稅年
5、度為公歷1月1日起到12月31日止。不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預繳。月份或季度終了jTi15
6、_
7、內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。納稅人應當在刀份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計決算報表和預繳所得稅屮報表；年度終了后45H內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計決算報表和所得稅屮報表。【練習】【幻燈片演示】通過教師捉問，學綸回答的方式逐一講解。1.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括哪里？一一中國境內(nèi)、境外的企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。2.所得稅的法
8、定稅率是多少？一一33%。3.所得稅繳納按什么時間計算？一一按年計算。4?年度終了后多少個刀內(nèi)進行匯算清繳？一一4個月。1.年度終了后45日內(nèi)，應向主管稅務機關(guān)報送什么會計報表？一一會計決算報表。17.5個人所得稅（35分鐘）【講解】【幻燈片演示】個人所得稅是對個人（口然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。1.個人所得稅的納稅義務人包活屮國公民、個體工商戶，以及在屮國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）、華僑,港澳臺同胞等。2.個人所得稅的應稅項目：見教材P148表17-8o【分析講解】①個人所得稅納稅義務人包不包括單位？一一不包括
9、，指的是個人及個體工商戶。②個人的工資、薪金所得是否僅指月工資？一一凡是與任職或受雇有關(guān)的所得，如津貼、勞動分紅等。③個體工商戶的個人所得稅應稅所得包括哪些？一一是指個體丄商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是從事各行業(yè)及捉供服務的所取得的所得。④個人勞務報酬所得與工資、薪金所得的區(qū)別？一一工資、薪金是指個人在一個單位任職、受雇，屬于-?個企業(yè)的員工，具有長期性和穩(wěn)定性；而勞務報酬則是個人獨立從事勞務,貝有臨吋性和獨立性。①個人出租房屋要不要交稅？交什么稅？一一要交稅，屬于財產(chǎn)租賃所得，交個人所得稅。②什么是偶然所得？要不要交稅？一一偶然所得是
10、指個人中獎、屮彩等帶有偶然性質(zhì)的所得，要交個人所得稅。③偶然所得應繳納的個人所得稅由誰代扌II代繳？一一發(fā)獎單位或機構(gòu)?！局v解】【幻燈片演示】3?工資、薪金所得稅稅率見教材P141表17-lo工資、薪金所得實行5%?45%的九級超額累進稅率，第5級到第8級，每檔增加20000元。速算抑除數(shù)是指按最鬲的稅率計算應納個人所得稅后，用作抵減數(shù)，則可得出應納稅額,不需逐級計算。工資、薪金所得稅應稅額實行超額部分計稅，若數(shù)額在基數(shù)之內(nèi)，則不用繳稅。【講解】【幻燈片演示】4?工資、薪金所得應納稅額的計算計算公式：應納所得稅稅額=應納稅所得額X
11、適用稅率一速算扣除數(shù)應納稅所得額=每月收入額一法定費用扣除額法定費用扣除額1600元以及不屬于工資、薪金的津貼補貼，按當?shù)卣?guī)定比例內(nèi)繳交的基本養(yǎng)老保險金、基本失業(yè)保險金、住房公積金（俗稱的“三金”）和基本醫(yī)療保險金等?！纠恳娊滩腜149例17
