管理咨詢課程設(shè)計（新）主編：王莉敏

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1、《管理咨詢》課程設(shè)計主編：王莉敏《管理咨詢》是一門技術(shù)性和操作性很強的學(xué)科，與企業(yè)各項管理活動密切相關(guān)，本課程是會計學(xué)專業(yè)的一門專業(yè)必修課，也是其他經(jīng)濟類專業(yè)的選修課。本課程設(shè)計站在工業(yè)企業(yè)管理的角度，要求學(xué)生練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)活動在不同業(yè)務(wù)循環(huán)中的系統(tǒng)設(shè)計方法和過程，包括相關(guān)內(nèi)部控制和組織機構(gòu)設(shè)計、各種管理用表和業(yè)務(wù)處理流程設(shè)計，以及會計核算用表、賬、證設(shè)計和會計處理程序設(shè)計。它需要學(xué)生綜合運用已經(jīng)學(xué)過的各門專業(yè)課程知識,并結(jié)合自己掌握和認(rèn)識的不同類型企業(yè)的實際情況，充分發(fā)揮自身的潛能，才能完成本書所要求的設(shè)計內(nèi)

2、容。相信此次實踐練習(xí)一定會為學(xué)生今后踏入社會打下堅實的基礎(chǔ)。財務(wù)會計系2018年10月公司基本情況介紹4設(shè)計任務(wù)一：公司的組織結(jié)構(gòu)及崗位職責(zé)5設(shè)計任務(wù)二：會計科目7設(shè)計任務(wù)三：會計核算制度1013設(shè)計任務(wù)四：業(yè)務(wù)處理流程圖公司基本情況介冒上海市有色金屬總公司銅管公司隸屬于上海市有色金屬總公司，是中國有色金屬加工工業(yè)協(xié)會會員，中國建筑金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會給水排水設(shè)備分會會員，中國重金屬分技術(shù)委員會會員，也是中國銅水管產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的主要起草單位。上海市有色金屬總公司銅管公司的歷史悠久,原為上海市銅管總廠，成立于20世紀(jì)50年代，

3、1996年改組為上海市有色金屬總公司鋼管公司，是上海為數(shù)不多的大型銅管公司之一,下設(shè)位于郊縣的第一鋼管分廠、第二銅管分廠、第三銅管分廠和泰和路的新鑫空銅管廠，規(guī)模龐大，實力雄厚。其經(jīng)營范圍主要是銅管的生產(chǎn)與銷售。其產(chǎn)品品種繁多，分為紫銅、紅銅、黃銅、無縫TG等幾大類別，大致包括銅制電線、電纜、光身銅管、包塑熱水管及包塑冷水管、冷凝管、排水管、閥門及配件。其產(chǎn)品應(yīng)用小到家用電器包括冰箱、空調(diào)及大部分制冷設(shè)施和熱系統(tǒng)及大部分電器設(shè)備，大到供水、排水系統(tǒng)，其中建筑的供氣管道、機械制造、造船以及環(huán)保等領(lǐng)域也廣泛應(yīng)用其產(chǎn)品

4、。設(shè)計任務(wù)一：公司的組織結(jié)構(gòu)及崗位職責(zé)、公司組織結(jié)構(gòu)及部門職責(zé)現(xiàn)狀（一）組織結(jié)構(gòu)上海市有色金屬總公司銅管公司，下設(shè)第一銅管分廠、第二鋼管分廠、第三銅管分廠和新鑫空調(diào)管廠。新鑫空調(diào)管丿雖屬上海市有色金屬總公司銅管公司管轄，但具有獨立的法人資格，故不列入其機構(gòu)設(shè)置之內(nèi)。組織結(jié)構(gòu)如下圖所示:上海市有色金JK總公司第管公司組織結(jié)構(gòu)圖上海鋼管公司熔鑄車間擠壓車間拉伸車間會計核算其中：3個分廠的組織結(jié)構(gòu)基本相同。3個車間的組織結(jié)構(gòu)基本相同。（二）各部門職責(zé)1、財務(wù)部門公司的會計制度是在遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的

5、基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司具體情況制定的。會計核算組織形式為：一級公司統(tǒng)制管理；二級分廠獨立核算；三級車間產(chǎn)品明細核算。（1）一級公司統(tǒng)制管理上海市有色金屬總公司銅管公司成立后，現(xiàn)設(shè)總經(jīng)理、黨委書記、財務(wù)總監(jiān)各1名。財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理助理以及各下屬科室人員。岀納科有3人，分別負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬、銀行支票以及憑證編制。資金科設(shè)有1名主管人員，有2名會計員，主管負(fù)責(zé)資金的借貸及還款，2名會計員分別負(fù)責(zé)排定資金計劃以及往返銀行業(yè)務(wù)。記賬科設(shè)有4名記賬員，1人負(fù)責(zé)材料和應(yīng)付賬款賬戶，1人負(fù)責(zé)銷售和稅金賬戶，還有2人分別負(fù)責(zé)管理往

6、來賬戶和費用賬戶。公司的應(yīng)收賬款交由銷售部負(fù)責(zé)，財務(wù)部指派4名銷售財務(wù)前往銷售部，負(fù)責(zé)銷售的開票及記賬。上述各科室負(fù)責(zé)公司本部的會計核算和匯總公司的經(jīng)營成果及會計報表。同時，公司財務(wù)部還設(shè)有審計室，主要負(fù)責(zé)對各分廠的審計，審查各分廠的費用支岀是否規(guī)范、合理。其屮，需要說明的有以下幾點：第一，財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)經(jīng)理的職能有區(qū)別。財務(wù)總監(jiān)一職是由上級委派的,實行委派制，因此財務(wù)總監(jiān)只是起到上通下達和監(jiān)督管理的作用，不參與日常事務(wù)的處理和具體經(jīng)濟財務(wù)事務(wù)，最多只是在某些有疑義的借貸等決策上把關(guān)。通常，日常事務(wù)，如財務(wù)上的借

7、貸、會計上的重人事項處理都由財務(wù)經(jīng)理進行具體管理和指示，由下屬職員進行操作和執(zhí)行，并不經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)。第二，對于外派財務(wù)的監(jiān)督管理措施。常駐銷售部的有4人，分別負(fù)責(zé)開票、登賬、產(chǎn)成品和應(yīng)收賬款，但由于銷售部工作環(huán)境先進，采用電算化系統(tǒng)，皆在電腦上操作，出于對電子系統(tǒng)的信任，財務(wù)部并沒有很詳盡的控制措施，只是每月核對一次記錄。至于下放至分廠的財務(wù)人員，由于事實上沒有實權(quán)，每項款項的動用皆需向總公司申請、領(lǐng)取，因此廠方認(rèn)為沒有必要進行嚴(yán)格控制，只需在審批時把好關(guān)。（2）二級分廠獨立核算分廠為獨立核算單位，設(shè)一名主管人員

8、（由公司任命）及會計員若干名，主要職責(zé)為全面核算分廠生產(chǎn)成本，經(jīng)營成果及資金運行，以正確反映各分廠的經(jīng)濟效益。（3）三級車間產(chǎn)品明細核算各分廠按車間產(chǎn)品類別，核算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、經(jīng)營情況。各分廠的熔鑄車間牛產(chǎn)坯錠，擠壓車間牛產(chǎn)毛管，拉伸車間的生產(chǎn)工藝流程是將擠壓車間生產(chǎn)的毛管加工成各種型號的產(chǎn)成品，它的成本核算對象就是產(chǎn)成品成本。2、其他部門（1）企業(yè)管理辦公室。企業(yè)管理