存貨審計方案

《存貨審計方案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、存貨管理專項審計實施方案一、審計目標通過審計促使單位采用合適的存貨管理技術(shù)和方法,規(guī)范存貨管理流程,明確存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求,充分利用信息系統(tǒng),完善會計、出入庫記錄,確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。二、審計重點1、檢查存貨的管理制度及其執(zhí)行情況;2、檢查存貨記錄的真實性、準確性、完整性和及時性;3、檢查存貨的采購、入庫、倉儲、調(diào)撥、出庫環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程;4、存貨管理信息系統(tǒng)的利用情況。三、審計內(nèi)容（一）采購了解并記錄存貨采購的相關(guān)流程,是否有性價比調(diào)查,現(xiàn)在

2、正在發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商及潛在供應(yīng)商情況,是否簽訂有合同。（二）入庫及倉儲（1）抽查入庫單。存貨入庫是否由采購人員和倉庫保管人員與采購合同或計劃相核對,進行驗收并在入庫單上簽字。（2）倉庫保管人員是否根據(jù)入庫單及時記錄倉庫實物登記簿。抽查倉庫實物登記簿,查看品名、數(shù)量、金額是否和入庫單一致。（3）倉庫負責(zé)人是否定期審核實物登記簿。查看簽字。（4）入庫單是否連續(xù)編號和使用,作廢入庫單的處理情況。（5）財務(wù)部門是否及時根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理。（6）倉庫保管部門是否定期(至少每月)向財務(wù)部門提供當期入庫匯總情況,以便財

3、務(wù)部門核對明細賬,確保存貨記錄及時完整。（三）出庫（7）抽查出庫單。查看出庫單上是否有領(lǐng)用人、倉庫保管人及相關(guān)負責(zé)人簽字。（8）倉庫保管人是否根據(jù)出庫單及時記錄倉庫實物登記簿。（9）領(lǐng)料單是否連續(xù)編號和使用,作廢的領(lǐng)料單的處理情況。（10）倉儲部門是否及時向財務(wù)部門提供領(lǐng)料單,財務(wù)部門是否及時根據(jù)領(lǐng)料單進行賬務(wù)處理。（11）是否采用先進先出法進行存貨核算。四、調(diào)撥1、調(diào)撥時是否有調(diào)撥單,調(diào)撥單上是否有調(diào)出和調(diào)入部門負責(zé)人、經(jīng)辦人、倉庫保管人員簽字確認。2、倉庫保管人員是否及時記錄調(diào)撥情況。3、財務(wù)部門是否及時

4、根據(jù)調(diào)撥單進行賬務(wù)處理。五、盤存1、是否有定期盤存,至少每月一次。2、存貨盤點表是否有盤點人、監(jiān)盤人簽字確認。財務(wù)部門是否有派人參加盤點。3、盤點結(jié)束后,倉庫保管部門對存貨毀損、呆滯、短缺或者盤盈是否有記錄,是否及時報告并作出相應(yīng)處理,財務(wù)部門是否及時進行賬務(wù)處理。4、財務(wù)部門是否定期與倉庫進行對賬,確保賬賬相符。