易錯易混考點總結(jié)22

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1、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與負(fù)債計稅基礎(chǔ)的區(qū)別定義常見事項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額如存貨的計稅基礎(chǔ)為購入成本負(fù)債計稅基礎(chǔ)指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額如短期借款的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值四十三、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與負(fù)債計稅基礎(chǔ)有何不同？四十四、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的含義有何不同？在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，對于可抵扣暫時性差異的影響額一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)；對于應(yīng)納稅暫時性差異的影響額一般應(yīng)確

2、認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。有關(guān)過程圖示如下：賬面價值計稅基礎(chǔ)暫時性差異可抵扣暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別來源涵義遞延所得稅資產(chǎn)根據(jù)可抵扣暫時性差異確認(rèn)表示“將來可以少交所得稅的金額”遞延所得稅負(fù)債根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)表示“將來應(yīng)多交所得稅的金額”會計上的外幣與日常生活中的外幣的區(qū)別區(qū)別會計上的外幣企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣日常生活中的外幣人民幣以外的貨幣四十五、會計上的外幣與日常生活中的外幣有

3、何不同？匯兌差額的列支渠道項目列支渠道貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的匯兌差額費用化計入財務(wù)費用資本化計入在建工程等存貨產(chǎn)生的匯兌差額計入資產(chǎn)減值損失交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌差額計入公允價值變動損益可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌差額計入資本公積（其他資本公積）四十六、匯兌差額有哪些列支渠道？四十七、追溯調(diào)整法與追溯重述法有何區(qū)別？適用的情形賬務(wù)處理追溯調(diào)整法會計政策變更直接計入“利潤分配——未分配利潤”科目追溯重述法前期重大差錯涉及損益通過“以前年度損益調(diào)整”科目追溯調(diào)整法與追溯重述法的區(qū)別ENDThanks!

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