內(nèi)控實施過程中遇到的問題及對策

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1、內(nèi)控實施過程中遇到的問題及對策摘要：木文簡要分析了企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性，在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在主要問題，并提出了建立健全金業(yè)內(nèi)部控制的建議和改進措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制公司管理企業(yè)文化問題對策內(nèi)部控制制度實質(zhì)上是一種管理制度，它的產(chǎn)生源于企業(yè)管理的需要，其目標(biāo)和實現(xiàn)Id標(biāo)的手段都要服從企業(yè)目標(biāo)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)控制度，是約束和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為的準(zhǔn)則，是防范風(fēng)險的重要保障。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務(wù)狀況真實、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)

2、展戰(zhàn)略。一、企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性一是有利于企業(yè)建立現(xiàn)代金業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，加強金業(yè)管理,提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，改善企業(yè)財務(wù)狀況。二是有助于企業(yè)貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息及管理信息質(zhì)量。三是有利于企業(yè)參與競爭，規(guī)避和降低各類風(fēng)險。隨著市場競爭H趨激烈、信息技術(shù)的高速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的進程加速，企業(yè)所面臨的風(fēng)險也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)控制度，是防范風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率和效果的必然要求。企業(yè)建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，可以使企業(yè)各項規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強的內(nèi)

3、部管理制度，更為侑效地體現(xiàn)企業(yè)管理理念。二、企業(yè)實施內(nèi)部控制過程中存在的主要問題在企業(yè)實施內(nèi)部控制的過程中，經(jīng)常會發(fā)牛?一些問題，影響內(nèi)部控制的實施效果，主要表現(xiàn)為:（一）企業(yè)實施內(nèi)部控制過程中耒按耍求進行全員培訓(xùn)導(dǎo)致企業(yè)中大部分員工對內(nèi)部控制的作用及意義不了解，缺乏全員參與內(nèi)部控制與管理的意識,認(rèn)為內(nèi)部控制是管理層及財務(wù)部門的事，與白己無關(guān)，其至有的員工還可能產(chǎn)主抵觸思想。（二）企業(yè)的部門職責(zé)和崗位職責(zé)不清晰在新的情況出現(xiàn)時，也未及時進行完善，同時，雖然有績效考核及獎懲制度，但沒有認(rèn)真貫徹落實，導(dǎo)致部門ZI'可或員工ZI'可對工作存在相互

4、推諉和扯皮現(xiàn)象。（三）預(yù)算的編制過于形式化基木按上一年實際數(shù)加一定的百分比制定，沒有結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及實際經(jīng)營情況采取自下而上、自上而卜?的多次反復(fù)推敲而制定，而且預(yù)算指標(biāo)也沒有進行層層分解落實，因此年度收入、成本費用、及利潤指標(biāo)很難完成。（四）在銷售業(yè)務(wù)控制中，沒有対客戶的資信情況進行跟蹤調(diào)查及定期評估，形成呆賬壞賬應(yīng)收賬款的會計核銷過程也存在問題，在和某個單位發(fā)牛?的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中，金業(yè)即是買家，又是賣家，這樣就形成了應(yīng)收款項和應(yīng)付款項，但采購和銷售是不同的人員來負(fù)責(zé)，但在會計人員進行賬務(wù)處理吋，在沒有任何手續(xù)的情況下，進行了應(yīng)收款項和

5、應(yīng)付款項對沖。三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議和對策為解決企業(yè)在內(nèi)部控制實施過程中經(jīng)常出現(xiàn)的上述問題，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該做好以下兒個方而工作。(一)不斷總結(jié)經(jīng)驗，深化內(nèi)部控制意識、強化內(nèi)部控制過程的全員參與內(nèi)部控制是涉及到企業(yè)各個經(jīng)營方面、各個環(huán)節(jié)、各個流程、各個崗位的，內(nèi)部控制的対象可以是財務(wù)資源、人力資源、信息資源、客戶關(guān)系資源等等。它不只是悖理層、會計部門、審計部門可以完善的，更不是外部的獨立審計師或和關(guān)管理咨詢機構(gòu)做一套流程方案或者評估一下町以完成的。內(nèi)部控制是一個過程，它包括一整套制度和一系列行為以及相應(yīng)實丿施的各種管理活動。靜態(tài)的流于形

6、式的制度和僵碾的流程設(shè)計，會使內(nèi)部控制的建設(shè)成為擺設(shè)，“看起來很美”，卻不能發(fā)揮作用。強化內(nèi)部控制不是一朝一夕之事，只有全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業(yè)務(wù)和運作流程的控制系統(tǒng)，確保所有員工理解和執(zhí)行相關(guān)制度，切實履行職責(zé)，才是真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系。企業(yè)通過內(nèi)部控制的實施，應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗，將內(nèi)部控制口標(biāo)逐步趨丁更高的戰(zhàn)略口標(biāo)。首先,隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷提升，企業(yè)應(yīng)更多的將以往關(guān)注的內(nèi)部控制的合法性及合規(guī)性轉(zhuǎn)移到更現(xiàn)實的執(zhí)行效率及風(fēng)險防范上來，更科學(xué)的對金業(yè)經(jīng)濟進行控制與管理。其次，內(nèi)部控制方式趨向于信息技術(shù)的集成和優(yōu)化。第三，控

7、制結(jié)構(gòu)趨向逐步補充和擴展的過程。第四，內(nèi)部控制對象趨向于對“人”的控制。第五，內(nèi)部控制理論趨向與公司管理和公司治理相整合。強化內(nèi)部控制過程的全員參與，企業(yè)應(yīng)做好全員內(nèi)部控制意識的宣傳，對全休員工進行內(nèi)部控制的專項培訓(xùn)，營造一個良好的企業(yè)文化，企業(yè)要創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須確保每位職工都能清楚的知道到公司賦予口己的權(quán)力M責(zé)任，參與到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)小來，為實現(xiàn)企業(yè)的總口標(biāo)，而認(rèn)真履行口己的職責(zé)。(-)建立崗位職責(zé)體系并不斷完善，定期嚴(yán)格執(zhí)行績效考核崗位職責(zé)體系是實現(xiàn)部門冃標(biāo)及公司發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)管理保障。建立健全崗位職責(zé)體系可以促進崗位

8、工作效率與效果的提高。企業(yè)應(yīng)進行科學(xué)合理的崗位設(shè)置、明確各個崗位的職責(zé)權(quán)限和丄作內(nèi)容，避免職責(zé)的交叉、重復(fù)或遺漏，并根據(jù)企來經(jīng)營情況變化及新任務(wù)的要求，對崗位職責(zé)管理體系進行不斷