稅法期末復(fù)習(xí)

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1、第一章：稅法概論【例1】某居民企業(yè)，2015年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2015年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅?！敬鸢浮浚?）會(huì)計(jì)利潤總額＝2500-1100-40-6

2、70-480-60+70-50=170（萬元）（2）廣告費(fèi)調(diào)增所得額＝450－2500×15%＝75（萬元）（3）2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝15－15×60%＝6（萬元）（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額＝30－170×12%＝9.6（萬元）（5）“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額＝3+29-150×18.5%＝4.25（萬元）稅收滯納金6萬元不得扣除（6）應(yīng)納稅所得額＝170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85（萬元）（7）2012年應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝270.85×25%＝67.71（萬元）【例2】某外商在中國居住3年，2015年12月，他

3、在中國境內(nèi)某公司取得工資收入5000元，取得投資股票股息4000元，紅利13000元，另外轉(zhuǎn)讓其擁有的汽車一輛，取得轉(zhuǎn)讓收入130000元，按規(guī)定可以扣除購進(jìn)價(jià)格和其他有關(guān)費(fèi)用80000元，賣出時(shí)交付手續(xù)費(fèi)5000元，該外商自行申報(bào)納稅。試計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（1）工資收入應(yīng)納稅所得額=5000-4800=200元工資收入應(yīng)納稅額=200×3%=6（元）（2）股息、紅利所得應(yīng)納稅額=（4000+13000）×20%=3400元（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=130000-80000-5000=45000（元）應(yīng)納稅額=45000×20%=9000元（4）應(yīng)納稅額=6+3400+9

4、000=12409（元）第二章：增值稅練習(xí)1按規(guī)定，下列項(xiàng)目中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅義務(wù)人的是（B）A、年不含稅銷售額在70萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅義務(wù)人B、年不含稅銷售額在70萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅義務(wù)人C、年不含稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅義務(wù)人D、年不含稅銷售額在50萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全從事貨物生產(chǎn)的納稅義務(wù)人練習(xí)2下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)中抵扣的是（A）A將外購貨物用于本單位集體福利B將外購貨物分配給股東和投資者C將外購貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D將外購貨物作為投資提供給其他單位甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A

5、店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷B.銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物C.將貨物移送B店銷售　　D.為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送消費(fèi)者答案：C【多選題】下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（?。?。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目　　B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人　　　D.將購買的貨物用于集體福利答案：AC（單選）下列項(xiàng)目適用17%稅率的有（　C）。A.印刷廠自行購買紙張印刷圖書　　B.苗圃銷售自種花卉C.食品廠加工速凍水餃銷售　　D.果品公司批發(fā)水果　【例題】（多選）下列貨物適用13%稅率征增值

6、稅的有（AD）B、鮮奶B、淀粉C、速凍餃子D、飼料【例題】（單選）下列貨物適用13%稅率征增值稅的有（D）B、酸奶B、魚罐頭C、茶飲料D、玉米胚芽【單選題】某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2015年3月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（　B）萬元?！　.9.23?　　B.9.37?　　C.18.58?　　D.70.18應(yīng)納增值稅稅額=（480＋3）÷（1＋3%）×2%＝9.37（萬元）【例題·計(jì)算題】銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收

7、取包裝費(fèi)15000元。『正確答案』?銷項(xiàng)稅額＝430000×13%＋15000÷（1＋13%）×13%＝57625.66（元）【例題·計(jì)算題】某企業(yè)銷售給乙公司同類商品15000件，每件不含稅售價(jià)為20.5元，交給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸，代墊運(yùn)輸費(fèi)用6800元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司?！赫_答案』銷項(xiàng)稅＝15000×20.50×17%＝52275（元）【案例】某企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年2月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品500件，每件成本價(jià)200元（無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格），全