稅法期末復(fù)習(xí)之計(jì)算大題

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1、1.【增值稅】甲公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營用的機(jī)器設(shè)備一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為140萬元，關(guān)稅稅率為10%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）從農(nóng)民手中收購面粉用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款50萬元。（3）從小規(guī)模納稅人手中購入一批生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬元。（4）從乙化妝品生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元；公司將其中的30%無償贈(zèng)送給公司大客戶，剩余70%用于職工福利部門。甲公

2、司無同類化妝品的銷售價(jià)格。（5）采用以舊換新方式銷售電視機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)新電視機(jī)零售價(jià)0.9萬元，每臺(tái)舊電視機(jī)作價(jià)0.3萬元，每臺(tái)實(shí)際收取價(jià)款0.7萬元。（6）銷售食用鹽，取得含稅銷售收入70.2萬元。（7）銷售自己使用過的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入100萬元，該設(shè)備系2011年5月購入。（8）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、增值稅3.4萬元。（9）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善將上個(gè)月購入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品及食用植物油（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）丟失，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為20萬元、食用植物油賬面成本為10萬元。已知：甲公司取得的上述相關(guān)發(fā)票均

3、已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）2013年9月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅共計(jì)（）萬元。（2）2013年9月該公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。（3）2013年9月該公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅（）萬元。（4）下列關(guān)于甲公司業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。A.從小規(guī)模納稅人處購入的生產(chǎn)用原材料，按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.以舊換新方式銷售的電視機(jī)，應(yīng)按照實(shí)際收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅C.業(yè)務(wù)（8）中，甲公司可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減23.4萬元D.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)出食用植物油的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.49

4、萬元152.【增值稅】甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）外購生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，增值稅5.1萬元，運(yùn)輸途中合理損耗3%。（2）進(jìn)口一批香水，買價(jià)折合人民幣為6萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元；海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元、增值稅稅額6.8萬元。（4）用自產(chǎn)的不含稅市場價(jià)為10萬元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的C產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的C產(chǎn)品用于集體福利，

5、雙方互開了增值稅專用發(fā)票。（5）采用預(yù)收款方式銷售貨物，合同約定不含稅售價(jià)為25萬元，當(dāng)月25日收取全部貨款，貨物于12月15日發(fā)出。（6）銷售B產(chǎn)品給丙企業(yè)，不含稅價(jià)款23萬元，為了鼓勵(lì)丙企業(yè)及時(shí)付款，甲企業(yè)給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當(dāng)月15日付款。（7）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元，增值稅0.51萬元。（8）采取商業(yè)折扣方式銷售A產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中分別注明了銷售額26萬元、折扣額5萬元。（9）因自然災(zāi)害損失一批免稅農(nóng)產(chǎn)品（系上月從農(nóng)民手中收購，且

6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本7萬元。已知：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%；企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）2013年9月甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金共計(jì)（）萬元。（2）2013年9月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。（3）2013年9月甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（4）2013年9月甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。153.【消費(fèi)稅】位于市區(qū)的甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中收購煙葉，開具農(nóng)產(chǎn)品

7、收購發(fā)票注明買價(jià)20萬元，價(jià)外補(bǔ)貼2萬元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納煙葉稅4.4萬元。（2）將收購的煙葉委托位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成煙絲，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。完工后將煙絲收回，支付乙企業(yè)含稅加工費(fèi)11.7萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。煙絲收回后，將其中的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，預(yù)收全部貨款，價(jià)稅合計(jì)金額為304.2萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方簽訂的合同約定貨物于12月發(fā)出。以每標(biāo)準(zhǔn)箱2.6萬元（不含增值稅）的價(jià)格向商場銷售A牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)