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《稅法期末復(fù)習(xí)之計算大題》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、1.【增值稅】甲公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進口生產(chǎn)經(jīng)營用的機器設(shè)備一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為140萬元，關(guān)稅稅率為10%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）從農(nóng)民手中收購面粉用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款50萬元。（3）從小規(guī)模納稅人手中購入一批生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。（4）從乙化妝品生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元、增值稅5.1萬元；公
2、司將其中的30%無償贈送給公司大客戶，剩余70%用于職工福利部門。甲公司無同類化妝品的銷售價格。（5）采用以舊換新方式銷售電視機500臺，每臺新電視機零售價0.9萬元，每臺舊電視機作價0.3萬元，每臺實際收取價款0.7萬元。（6）銷售食用鹽，取得含稅銷售收入70.2萬元。（7）銷售自己使用過的一臺機器設(shè)備，取得含稅收入100萬元，該設(shè)備系2011年5月購入。（8）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、增值稅3.4萬元。（9）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善將上個月購入
3、的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品及食用植物油（已抵扣進項稅額）丟失，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為20萬元、食用植物油賬面成本為10萬元。已知：甲公司取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）2013年9月該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅共計（）萬元。（2）2013年9月該公司準予抵扣的進項稅額為（）萬元。（3）2013年9月該公司應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅（）萬元。（4）下列關(guān)于甲公司業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。A.從小規(guī)模納稅人處購入的生產(chǎn)用原材料，按
4、照17%抵扣進項稅額B.以舊換新方式銷售的電視機，應(yīng)按照實際收取的全部價款和價外費用計算繳納增值稅C.業(yè)務(wù)（8）中，甲公司可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減23.4萬元D.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)出食用植物油的進項稅額為1.49萬元152.【增值稅】甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）外購生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅5.1萬元，運輸途中合理損耗3%。（2）進口一批香水，買價折合人民幣為6萬元，支付運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及保險費0.3
5、萬元；海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、增值稅稅額6.8萬元。（4）用自產(chǎn)的不含稅市場價為10萬元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的C產(chǎn)品進行等價交換，甲企業(yè)將換入的C產(chǎn)品用于集體福利，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。（5）采用預(yù)收款方式銷售貨物，合同約定不含稅售價為25萬元，當月25日收取全部貨款，貨物于12月15日發(fā)出。（6）銷售B產(chǎn)品給丙企業(yè)，不含稅價款23萬元，為了鼓勵丙企業(yè)及時付款，甲企業(yè)給出了若20
6、天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月15日付款。（7）經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，購進稅控收款機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.51萬元。（8）采取商業(yè)折扣方式銷售A產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中分別注明了銷售額26萬元、折扣額5萬元。（9）因自然災(zāi)害損失一批免稅農(nóng)產(chǎn)品（系上月從農(nóng)民手中收購，且已抵扣進項稅額），該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本7萬元。已知：化妝品的消費稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%；企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。要求：根
7、據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）2013年9月甲企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金共計（）萬元。（2）2013年9月甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額為（）萬元。（3）2013年9月甲企業(yè)應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。（4）2013年9月甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)共計應(yīng)繳納增值稅（）萬元。153.【消費稅】位于市區(qū)的甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中收購煙葉，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價20萬元，價外補貼2萬元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納煙葉稅4.4萬元。（
8、2）將收購的煙葉委托位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成煙絲，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。完工后將煙絲收回，支付乙企業(yè)含稅加工費11.7萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。煙絲收回后，將其中的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售A牌卷煙100標準箱，預(yù)收全部貨款，價稅合計金額為304.2萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方簽訂的合同約定貨物于12月發(fā)出。以每標準箱2.6萬元（不含增值稅）的價格向商場銷售A牌卷煙150標準箱，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)
