資源描述:
《稅法期末復(fù)習(xí)之計(jì)算大題》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、1.【增值稅】甲公司為增值稅一般納稅人,2013年9月發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的機(jī)器設(shè)備一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為140萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為10%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)面粉用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元。(3)從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入一批生產(chǎn)用原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款4萬(wàn)元。(4)從乙化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元;公司將其中的30%無(wú)償贈(zèng)送給公司大客戶(hù),剩余70%用于職工福利部門(mén)。甲公
2、司無(wú)同類(lèi)化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格。(5)采用以舊換新方式銷(xiāo)售電視機(jī)500臺(tái),每臺(tái)新電視機(jī)零售價(jià)0.9萬(wàn)元,每臺(tái)舊電視機(jī)作價(jià)0.3萬(wàn)元,每臺(tái)實(shí)際收取價(jià)款0.7萬(wàn)元。(6)銷(xiāo)售食用鹽,取得含稅銷(xiāo)售收入70.2萬(wàn)元。(7)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,取得含稅收入100萬(wàn)元,該設(shè)備系2011年5月購(gòu)入。(8)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元。(9)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),因管理不善將上個(gè)月購(gòu)入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品及食用植物油(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)丟失,農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為20萬(wàn)元、食用植物油賬面成本為10萬(wàn)元。已知:甲公司取得的上述相關(guān)發(fā)票均
3、已通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)2013年9月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅共計(jì)()萬(wàn)元。(2)2013年9月該公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。(3)2013年9月該公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅()萬(wàn)元。(4)下列關(guān)于甲公司業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,說(shuō)法正確的是()。A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料,按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.以舊換新方式銷(xiāo)售的電視機(jī),應(yīng)按照實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅C.業(yè)務(wù)(8)中,甲公司可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減23.4萬(wàn)元D.甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)出食用植物油的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.49
4、萬(wàn)元152.【增值稅】甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年9月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅5.1萬(wàn)元,運(yùn)輸途中合理?yè)p耗3%。(2)進(jìn)口一批香水,買(mǎi)價(jià)折合人民幣為6萬(wàn)元,支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬(wàn)元;海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(3)為裝飾辦公樓購(gòu)入裝飾材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅稅額6.8萬(wàn)元。(4)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為10萬(wàn)元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的C產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換,甲企業(yè)將換入的C產(chǎn)品用于集體福利,
5、雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物,合同約定不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元,當(dāng)月25日收取全部貨款,貨物于12月15日發(fā)出。(6)銷(xiāo)售B產(chǎn)品給丙企業(yè),不含稅價(jià)款23萬(wàn)元,為了鼓勵(lì)丙企業(yè)及時(shí)付款,甲企業(yè)給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣,30天內(nèi)付款不給予折扣的條件,乙企業(yè)于當(dāng)月15日付款。(7)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元,增值稅0.51萬(wàn)元。(8)采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售A產(chǎn)品,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上金額欄中分別注明了銷(xiāo)售額26萬(wàn)元、折扣額5萬(wàn)元。(9)因自然災(zāi)害損失一批免稅農(nóng)產(chǎn)品(系上月從農(nóng)民手中收購(gòu),且
6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本7萬(wàn)元。已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,關(guān)稅稅率為10%;企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)2013年9月甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金共計(jì)()萬(wàn)元。(2)2013年9月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。(3)2013年9月甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。(4)2013年9月甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。153.【消費(fèi)稅】位于市區(qū)的甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品
7、收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元,價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納煙葉稅4.4萬(wàn)元。(2)將收購(gòu)的煙葉委托位于縣城的乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成煙絲,乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。完工后將煙絲收回,支付乙企業(yè)含稅加工費(fèi)11.7萬(wàn)元,取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。煙絲收回后,將其中的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷(xiāo)售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,預(yù)收全部貨款,價(jià)稅合計(jì)金額為304.2萬(wàn)元,未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票,雙方簽訂的合同約定貨物于12月發(fā)出。以每標(biāo)準(zhǔn)箱2.6萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格向商場(chǎng)銷(xiāo)售A牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱,雙方簽訂的銷(xiāo)售合同規(guī)定,甲企業(yè)