財管管理方案

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1、內(nèi)容摘要：應收賬款是企業(yè)短期資產(chǎn)的一個重要項目。這些年來，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)信用的推行，企業(yè)應收賬款數(shù)額明顯增多，已經(jīng)成為短期資產(chǎn)管理中一個FI益重要的問題。但如何將應收賬款管理落到實處，如何在充分發(fā)揮應收賬款功能的基礎上，降低應收賬款投資的成本，使提供商業(yè)信用，擴大銷售所增加的收益大于相關的各項費川，成為現(xiàn)代企業(yè)在管理中應該重點關注的問題。本文從應收賬款政策制訂、綜合信用政策、日?？刂频确矫?，以愿景多功能太陽傘公司為例，探索并提出應收賬款管理方案。關鍵詞：應收賬款管理信用標準信用條件收賬政策一、企業(yè)概況（一）愿景多功能太陽傘公司基本情況愿景成立于

2、2010年，是一家專業(yè)制造多功能工藝產(chǎn)品的生產(chǎn)廠家，是集設計、生產(chǎn)、研發(fā)、銷售于一體的實體企業(yè)。公司旗下經(jīng)營有兩大國內(nèi)外知名品牌：hiking戶帳篷系列和sunshine太陽傘系列，自主研發(fā)產(chǎn)品達30多鐘款式。產(chǎn)品全部采用戶外專用布料，保證耐雨、耐曬，適合各種戶外條件使用。產(chǎn)品有鋼結構、鋁結構、鋁合金結構、、鋼木結構等幾大類，也可根據(jù)客人不同的要求量身訂做。產(chǎn)品的銷售網(wǎng)絡覆蓋全國各地。（二）銷售策略和銷售渠道在銷售初期，我們采取直銷、網(wǎng)銷方式，節(jié)約成本。待到市場擴大成熟后，兼并現(xiàn)有小廠并與大廠合資，利用這些廠家的銷售渠道拓展市場，建立自己的銷售網(wǎng)絡。以主

3、干網(wǎng)絡為中心扶植代理商層層鋪開。銷售后期，鞏固營銷網(wǎng)，用衍生系列產(chǎn)品牢牢抓住消費者的消費習慣，建立品牌。采用廠家直銷的方式：廠家一各直銷商。同時利用網(wǎng)絡進行銷售。由上可知，該公司處于發(fā)展的初級階段，急需在競爭激烈的市場站穩(wěn)腳跟，并逐步擴大產(chǎn)品銷路，而利用賒銷、分期付款等銷售方式來擴大銷售，增加利潤就顯得尤其重要，在這個過程中，必然會產(chǎn)生大量應收賬款。如果處理不好應收賬款的管理問題，就必然帶來資本成本、壞賬損失等費用的增加，造成投資無法有效回收的后果。二、應收賬款的作用和影響（一）應收賬款的作用應收賬款的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中。主要有以下方面：1

4、?貸款融資應收賬款可以用于企業(yè)的流動資金貸款的基本條件，根據(jù)其大小及應收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請流動資金貸款。用于企業(yè)的擴大經(jīng)營與生產(chǎn)。2.擴大銷售企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易:向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷具有比較明顯的促銷作川,對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。3.減少庫存企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關的開支。（二）應收賬款

5、給企業(yè)帶來的影響1、應收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響在激烈的商業(yè)競爭中，企業(yè)為了獲得利潤，就要銷售商品，所以說企業(yè)只有有收入才能有利潤，而企業(yè)為了取得銷售收入就會采取多種方式促進銷售，而賒銷是重要手段之一,賒銷產(chǎn)生了應收賬款，它吸引了大量客戶，擴大了銷售額，為企業(yè)帶來了效益，所以說應收賬款對企業(yè)的經(jīng)營有著重大的影響。2、應收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負而影響應收賬款的增加為企業(yè)帶來收入的同時，也帶來了風險。如果應收賬款未及時收回,發(fā)生壞賬損失，則直接會減少企業(yè)利潤，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。應收賬款是企業(yè)的一項資金投放，長期占用了企業(yè)的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢，增加

6、了企業(yè)的經(jīng)營成本，而且嚴重影響其再生產(chǎn)能力。三、應收賬款的管理（一）應收賬款的管理目標應收賬款管理的基本目標:通過應收賬款管理發(fā)揮應收賬款強化競爭、擴大銷售的功能,同時盡可能降低應收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應收賬款投資的效益。（二）應收賬款面臨的問題應收賬款管理存在以下兩難局面：1、對購貨企業(yè)應收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè)資金運作，最壞的結果是應收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。2、對應收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會出現(xiàn)不給錢不發(fā)貨，緊縮供貨現(xiàn)象，這將會影響企業(yè)的銷售，造成部分客戶流失。（三）應收賬款管

7、理不善可能帶來的問題1、企業(yè)效益下降降低了金業(yè)的資金使用效率，便企業(yè)效益下降。企業(yè)因為追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，進而導致企業(yè)經(jīng)營實際狀況被掩蓋，影響企業(yè)生產(chǎn)計劃、銷售計劃等，無法實現(xiàn)既定的效益目標。2、夸大了企業(yè)經(jīng)營成果由于我國企業(yè)實行的記賬基礎是權責發(fā)生制（應收應付制），發(fā)生的當期賒銷全部記入當期收入。因此，企業(yè)的帳上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風險成本。3、加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出賒銷

8、雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用