案例分析(1)-出資有瑕疵

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1、案例分析（1）-出資有瑕疵?、精鍛科技：因匯率差異導(dǎo)致驗(yàn)資瑕疵2008年12月31日，公司董事會(huì)通過決議，同意美國檀島公司轉(zhuǎn)讓其持有的公司25%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為87.5萬美元。同日，美國檀島公司-與夏漢關(guān)等11名口然人簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》。2009年3月26H,姜堰市對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局出具《關(guān)于同意江蘇太平洋精密鍛造有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓并變更為內(nèi)資企業(yè)的批復(fù)》（姜外經(jīng)貿(mào)資字〔2009）13號），批復(fù)同意木次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。2009年4月19日，江蘇省泰州工商行政管理局向公司換發(fā)了《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（注冊號:3212

2、00400000908）。公司2009年4月由中外合資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)時(shí)，將公司原注冊資本500萬美元按股權(quán)交割日的匯率折算為34,173,000元人民幣，進(jìn)行了工商變更登記。而根據(jù)規(guī)定，公司注冊資本、實(shí)收資木應(yīng)按投入時(shí)的匯率折算為36,246,315元人民幣，導(dǎo)致公司注冊資本少登記2,073,315元。2009年12月11H,公司召開股東會(huì)，就上述注冊資本更正事宜作投入時(shí)入賬匯率折算為36,246,315元人民幣，各股東出資比例不變。公司2009年11月增資后的注冊資本隨Z更」E為40,273,684元。同各

3、股東簽署了章程修止案，對公司注冊資本進(jìn)行修改，各股東出資比例不變。2009年12月25日,姜堰市光明會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《驗(yàn)資報(bào)告》（姜明會(huì)驗(yàn)（2009）第221號），確認(rèn)截至2008年12月31口，公司注冊資本介計(jì)應(yīng)為人民幣3,624.6315萬元，實(shí)收資本應(yīng)為人民幣3,624.6315萬元，并對姜明會(huì)驗(yàn)字（2009）第052號《驗(yàn)資報(bào)告》中確認(rèn)的實(shí)收資本金額予以更正。2009年12月25n,蘇州岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《驗(yàn)資報(bào)告》（蘇州岳華驗(yàn)字（2009）1341號），對相關(guān)注冊資本更正事宜予以驗(yàn)證確認(rèn)。就上述注冊資

4、本更止事宜，泰州市姜垠工商行政管理局出具了《公司勘謀核準(zhǔn)通知書》（公司變更〔2009）第12290004號），并換發(fā)了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。由于本次注冊資本勘誤更正，2009年12月，公司與江蘇鼎鴻、青島厚土、上海石基和匯智創(chuàng)投簽訂了《增資協(xié)議Z補(bǔ)充協(xié)議（一）》，主要內(nèi)容為按持股比例不變的原則調(diào)整公司實(shí)收資木，并和應(yīng)調(diào)整了資賭條款，也沒冇其他可能影響股權(quán)變動(dòng)的條款。除上述《增資協(xié)議》及《增資協(xié)議Z補(bǔ)充協(xié)議（一）》，公司與江蘇鼎鴻、青島厚土、上海石基和匯智創(chuàng)投未簽訂任何對賭協(xié)議或其他可能影響股權(quán)變動(dòng)的協(xié)議。江蘇鼎鴻、青

5、島厚土、上海石基、匯科創(chuàng)投已于2011年1月出具《承諾》：“本公司于2009年11月與江蘇太平洋精密鍛造有限公司（以下稱“太平洋”）簽訂的《増資協(xié)議》及2009年12月簽訂《增資協(xié)議Z補(bǔ)充協(xié)議（一）》，系雙方真實(shí)意思表示、不存在虛假、偽造情況。除以上協(xié)議，木公司與太平洋不存在具他任何書面或口頭協(xié)議安排，包括但不限于其他對賭、回購、期權(quán)等利益安排。二、銀信科技：老公司法的分期出資（一）基木情況1、公司設(shè)立銀信有限成立于2004年5月31S,注冊資本為1,000萬元，梁寶山和曾丹分別出資510萬元和490力元。銀信有

6、限于2004年5月24日首次出資為50力元，其中梁寶山繳納貨幣出資25.50萬元，曾丹繳24.50萬元，并明確將于2004年11月30H>2007年5月30H繳納耒繳部分。保薦機(jī)構(gòu)經(jīng)核查后認(rèn)為，銀信長遠(yuǎn)設(shè)立過程與當(dāng)時(shí)《公司法》的規(guī)疋冇所不符，存在一定的法律瑕疵，但股東出資驗(yàn)資及分期繳納均符合2004年2月《北京市工商行政管理局改革市場準(zhǔn)入制度優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境若干意見》的規(guī)定，股東已足額實(shí)際繳納相應(yīng)出資，符合北京市工商登記管理部門的要求，并依法取得工商設(shè)立登記，不構(gòu)成公司上市的實(shí)質(zhì)障礙。2、2005年2刀變更200

7、5年2月，股東梁寶山和曾丹分別繳納貨幣出資242.25力元和232.75）｝元，共計(jì)475萬元岀資，公司實(shí)繳注冊資本變更為525萬元。經(jīng)核查，上述出資已超過了原定出資期限2004年11月30H,不符合2004年2月《北京市工商行政管理局改革市場準(zhǔn)入制度優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境若干意見》對分期出資期限的規(guī)定。保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為，該期出資未能在原定出資期限內(nèi)到位，存在一肚的法律瑕疵，不過，上述出資已足額繳納且依法取得了工商變更背記，不構(gòu)成本次上市的實(shí)質(zhì)障礙。（二）反饋意見【反饋意見1：關(guān)于銀信有限2004年成立及2005年2次増資

8、時(shí)，是否按當(dāng)時(shí)有效的《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）的規(guī)定驗(yàn)資及繳納出資】1、銀信有限成立吋驗(yàn)資及繳納出資情況說明2004年5月10日，中國光人銀行北京海淀支行分別出具《交存入資資金報(bào)告單》（No.0107217）、《交存入資資金報(bào)告單》（No.0107218），確認(rèn)曾丹已交存銀信有限入資資金人民幣245,000元，梁寶山LA交存銀信有限入資資金人民幣2