煙草企業(yè)資金管理模式探究

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1、煙草企業(yè)資金管理模式探究摘要：隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，集團公司已經(jīng)成為經(jīng)濟活動中最為活躍的力量，如何管理好集團公司成為目前理論界討論的熱點。集團公司能否體現(xiàn)其整體效應和協(xié)同效應與資金管理的效率、方法休戚相關。本文首先界定集團公司的概念，明確所研究集團公司的類型、特征，隨后介紹集團公司財務管理原則、模式。關鍵詞：集團公司；資金管理；模式分析0前言集團公司對所屬企業(yè)所有資金實行集中統(tǒng)一管理，對加強整個集團的財務管理、規(guī)范會計行為、提高資金使用效益、促進生產(chǎn)經(jīng)營活動順利運行都發(fā)揮著重要作用。近年來，我國己有不少資金密集型的集團企業(yè)進行了資金集中管理方面的探索，例如上海汽車集團、新華人

2、壽保險公司等。資金集中管理有利于集團集中主業(yè)優(yōu)勢和結構調(diào)整，使內(nèi)部單位直接面對市場。煙草集團在資金集中管理方面也進行了積極有效的探索，嘗試對原有的分散的資金管理模式進行改革。作者作為煙草集團資金集中管理項目的參加者之一，基本全程參與了煙草集團行業(yè)資金集中管理的籌劃、試運行和正常運營階段?；诖?，本文試圖從煙草集團在資金實行集中管理之前的資金管理困境的分析開始，通過對幾種資金集中管理模式的分析比較，提出集團企業(yè)在資金集中管理方面的基本思路，設計了資金集中管理系統(tǒng)的具體應用功能和業(yè)務處理流程。煙草集團將以資金管理信息化作為突破口，促進財務管理信息化，進而促進企業(yè)管理信息化。1煙草集團

3、資金管理狀況及存在問題1.1煙草集團資金管理狀況煙草行業(yè)是一個資金密集型行業(yè)，行業(yè)資產(chǎn)龐大，資金流量大，但在資金管理上又不免陷入困境。資金使用狀況方面，由于資金大進大出的原因，為保證貨款支付的需要，在銀行保留存款達數(shù)億元。形成了一個“雙高”現(xiàn)象：銀行沉淀資金數(shù)額高，銀行貸款余額高。煙草企業(yè)每年要付出大量的存貸利差，增加了財務費用?！笆晃濉睍r期是集團發(fā)展進程中不平凡的五年。這段時間適逢入世、稅改、行業(yè)制度調(diào)整等國家重大改革舉措相繼出臺，行業(yè)發(fā)展重大戰(zhàn)略不斷推進實施，企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生了重大變化。集團在行業(yè)上級和地方各級政府的正確領導和大力支持下，以培育強勢品牌、打造優(yōu)勢企業(yè)為中心任

4、務,主導品牌培育成效顯著，企業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。煙草行業(yè)為國家和地方財政收入作出了重大貢獻，成為國家和地方政府的重要財稅來源之一。在集團高速發(fā)展的同時，資金缺口越來越大，已經(jīng)成為制約集團發(fā)展的瓶頸。為了做大做強企業(yè)，集團實行集團化管理，對整個集團的產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)和工商產(chǎn)業(yè)加強宏觀調(diào)控。集團的各種經(jīng)濟活動，最終都要通過資金的流動來實現(xiàn)。通過資金的流動情況,能夠及時、有效監(jiān)督和控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動?！捌髽I(yè)管理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為中心”，因此,加強財務管理就必須建立起一套行之有效的資金管理辦法。煙草集團運用信息化手段，準備對集團煙草的生產(chǎn)管理、物資管理、銷售管理、財

5、務管理進行全面整合，實現(xiàn)商流、物流、資金流和信息流的系統(tǒng)集成。卷煙企業(yè)和實業(yè)公司間的貨款結算，煙葉款以及部分煙草工商業(yè)貨款結算沉淀了大量的在途資金，每年支付大量的銀行費用。由此迫切需要將資金流融入貫通于電子商務系統(tǒng)中，以實現(xiàn)卷煙購銷業(yè)務的實時資金結算。1.2煙草集團資金管理存在的問題煙草行業(yè)是實行統(tǒng)一領導、垂直管理、專賣專營制度的。但是，由于行業(yè)企業(yè)的分散經(jīng)營狀況長期沒有改變，造成資金分散管理，使行業(yè)集中統(tǒng)一管理的優(yōu)勢在資金管理方面沒有得到應有的發(fā)揮，甚至出現(xiàn)不少問題。1.2.1資金散亂，使用效率低下(1)子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控。煙草系統(tǒng)因各種原因多頭開戶

6、現(xiàn)象十分嚴重，各縣公司設立的銀行賬戶有十幾個，幾乎遍及了縣城的所有金融單位。造成企業(yè)資金沉淀、體外循環(huán)、私設小金庫、大額現(xiàn)金交易，違規(guī)經(jīng)營，在資金管理上存在著不少隱患。煙草系統(tǒng)內(nèi)各類企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營情況不同，資金供求狀況不一。純銷區(qū)商業(yè)企業(yè)由于貨款回籠快，常有大量資金閑置；煙葉產(chǎn)區(qū)商業(yè)企業(yè)受季節(jié)性收購煙葉的影響，資金時盈時缺；煙廠資金周轉慢，資金缺口大。(2)投資決策隨意性大，有些下屬公司不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。(3)資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下,產(chǎn)成品資金有增無減，周轉緩慢，在

7、途資金巨大，財務費用居高不下，企業(yè)信用和盈利能力下降。有的子公司多頭開戶，集團內(nèi)部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調(diào)劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。集團內(nèi)部各子公司及母子公司之間貨款拖欠嚴重，集團愛莫能助，企業(yè)有苦難言。還有的公司當經(jīng)營狀況好的時候，自行其是，總想擺脫集團的監(jiān)督、控制，當經(jīng)營狀況惡化時，又回過頭來尋求資金的支持，過度依賴集團公司。(1)系統(tǒng)內(nèi)"三角債”問題嚴重，應收賬款管理偏弱。煙草工商企業(yè)之