《論文_加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的五大措施(定稿)》

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1、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的五大措施【摘要】財(cái)務(wù)監(jiān)控在企業(yè)理中占據(jù)重要地位，而集團(tuán)公司由于內(nèi)部運(yùn)營(yíng)復(fù)雜,其財(cái)務(wù)監(jiān)控工作更為重要，在此背景下，本文探討了建立集團(tuán)資金結(jié)算中心等五大措施來(lái)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控?！娟P(guān)鍵詞】集團(tuán)；財(cái)務(wù);監(jiān)控;措施隨著集I才I規(guī)模不斷擴(kuò)尢對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也相應(yīng)提高,為增強(qiáng)對(duì)下屬公司的管理，集團(tuán)總部應(yīng)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控方面的建設(shè)。集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制是集團(tuán)控制的基本手段，任何一個(gè)子公司，無(wú)論其業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)有多大，也不論其經(jīng)營(yíng)管理層能力有多強(qiáng)，集團(tuán)總公司都應(yīng)該對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能，需耍逐步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，建立資金結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理;

2、制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，來(lái)規(guī)范下屬子公司的財(cái)務(wù)行為，以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制；同時(shí)建立一體化的財(cái)務(wù)佶息系統(tǒng)川來(lái)支持財(cái)務(wù)管控;逑立內(nèi)部審計(jì)制度用來(lái)監(jiān)秤評(píng)價(jià)控制是否有效。一、建立集團(tuán)資金結(jié)算中心資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的中心，因?yàn)橘Y金是一個(gè)金業(yè)的血液，建立集團(tuán)資金結(jié)算中心是為了強(qiáng)化母公司對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的控制，謀求財(cái)務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng)，結(jié)算中心是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要，在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃、調(diào)控資金。在行政上是企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理的職能機(jī)構(gòu)，主要為企業(yè)集I才I的總體戰(zhàn)略及整體利益服務(wù)。結(jié)算中心

3、作為企業(yè)集I才I理財(cái)?shù)穆毮懿块T(mén)，受企業(yè)集團(tuán)委托，代表企業(yè)集團(tuán)執(zhí)行與財(cái)務(wù)、資金管理有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，其管理目標(biāo)與企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)高度一致。財(cái)務(wù)結(jié)算屮心的具體功能有:融通資金、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控、提離整體信丿IJ,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）建立集團(tuán)資金結(jié)算中心的意義在集團(tuán)內(nèi)部，有些子公司效益好，資金周轉(zhuǎn)快，而某些子公司資金相對(duì)匱乏，通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)以把集團(tuán)內(nèi)的閑散資金集中起來(lái)貸給最需要資金的子公司或分公司，提高集I才1內(nèi)資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互調(diào)節(jié)。資金結(jié)算中心可以對(duì)子公司資金運(yùn)作的合規(guī)性、安全性和有效性進(jìn)行審核，對(duì)其實(shí)施必要的監(jiān)控和管理,防止子公司利用自主經(jīng)營(yíng)權(quán)挪用集團(tuán)內(nèi)部資

4、金,使集團(tuán)內(nèi)部資金管理失控。財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立后，集團(tuán)公司對(duì)以整體融資，增強(qiáng)了實(shí)力，提高了信用等級(jí)，同時(shí)，內(nèi)部資金的相互調(diào)節(jié)減少了外部融資，也相對(duì)降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）建立集團(tuán)資金結(jié)算中心的措施1.摸淸家底,調(diào)杳淸處集團(tuán)所屬企業(yè)的銀行開(kāi)八賬八及現(xiàn)有存款余額和借款余額。2.選購(gòu)一套專門(mén)針對(duì)結(jié)算中心設(shè)計(jì)的軟件系統(tǒng)，同時(shí)請(qǐng)軟件公司幫助建立資金管理的業(yè)務(wù)流程。3.設(shè)立開(kāi)放式結(jié)算柜臺(tái)。臨柜設(shè)立接票崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)及印章的審核，并記賬;后臺(tái)設(shè)立復(fù)核崗位，對(duì)臨柜崗位的賬務(wù)進(jìn)行復(fù)核，只有經(jīng)過(guò)復(fù)核的賬務(wù)才能入賬。4.結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，實(shí)行一個(gè)賬戶多個(gè)戶名（其戶名為結(jié)算中心的成員單

5、位），用于対外結(jié)算。1.結(jié)算屮心為每個(gè)企業(yè)在結(jié)算屮心內(nèi)部開(kāi)立結(jié)算賬戶，川于口常企業(yè)與結(jié)算屮心的結(jié)算。2.除基本八外，所有企業(yè)將賬上余額全部轉(zhuǎn)到結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的賬戶上，并且將原賬戶撤銷。3.整個(gè)集團(tuán)所有收入全部進(jìn)入結(jié)算中心賬戶，然后rh結(jié)算中心分發(fā)到各企業(yè);其原始憑證作為結(jié)算中心記賬的依據(jù)，結(jié)算中心制作特種轉(zhuǎn)賬傳票,作為收款企業(yè)的記賬依據(jù)。4.除零星費(fèi)用外，所有付款山結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外支付。5.由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外融資和還貸，對(duì)每筆借款結(jié)算中心跡行明細(xì)核算。6.企業(yè)需要資金，先向結(jié)算中心申請(qǐng)，山結(jié)算中心向企業(yè)發(fā)放，結(jié)算中心對(duì)每筆放款進(jìn)行明細(xì)核算，結(jié)算中心按照銀行同期利率收取

6、利息。7.結(jié)算中心負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬,牛成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。8.企業(yè)成員單位將原來(lái)與銀行對(duì)賬改為與結(jié)算中心對(duì)賬。二、建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度會(huì)計(jì)制度是規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報(bào)方法，明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的業(yè)務(wù)規(guī)范。li前集團(tuán)總部對(duì)各下屬子公司在會(huì)計(jì)核算上，缺乏統(tǒng)一的制度和規(guī)范，核算存在較大的差異,有必要建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。（一）建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度的意義統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系是整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，有利于其他管理制度的建立和實(shí)施,能使會(huì)計(jì)核算工作達(dá)到業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、科目使用統(tǒng)--、核算口徑一致，提供更為真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)決策有用的會(huì)計(jì)信

7、息;有助于統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)與流程，捉高核算質(zhì)量與效率。同時(shí)也為分布在不同地點(diǎn)、不同文化、不同企業(yè)背景的企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供了工作依據(jù);為上級(jí)考核捉供了方便;便于審計(jì)師為上市公司審計(jì)。統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)制度，流暢的會(huì)計(jì)核算流程，為審計(jì)師提供了良好的審計(jì)環(huán)境,可以加快年度會(huì)計(jì)報(bào)告披露時(shí)間。（二）實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的措施實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，核算企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)購(gòu)入、調(diào)入、調(diào)出、清理、報(bào)廢、出售籌增減變動(dòng)業(yè)務(wù)時(shí)，要及時(shí)到核算中心報(bào)賬，核算中心根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，但對(duì)物品不能及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、檢査和管理，因此各核算單位都耍建